重庆渝北财务制度

PAGE重庆渝北财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范重庆渝北[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保公司/组织的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健发展。（二）适用范围本制度适用于重庆渝北[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，全面反映财务状况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司/组织决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供依据。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责成本费用控制，制定成本费用标准，监督成本费用支出，降低公司/组织运营成本。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，确保公司/组织资金安全。参与公司/组织重大决策，提供财务支持和风险评估。监督财务制度执行情况，对违规行为进行纠正和处理。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳，办理税务相关事宜。负责财务档案的整理和归档。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织采用[具体会计政策，如企业会计准则或小企业会计准则等]作为会计核算的基础。2.会计估计应基于客观、谨慎的原则，根据实际情况合理确定，一经确定不得随意变更。如需变更，应按照相关规定履行审批程序，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司/组织实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中披露变更原因及对财务报表的影响。（三）记账方法与记账凭证1.采用借贷记账法进行记账。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。记账凭证应连续编号，编号方法为按照业务发生顺序依次编号。（四）账簿设置设置总账、明细账、日记账等账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据具体业务内容详细记录，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐笔登记。账簿应定期打印，妥善保管。（五）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据准确无误。审核无误后的财务报表应加盖公司/组织公章，并由法定代表人、财务负责人签字。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集渠道和方式，如银行贷款、股权融资、债券发行等。2.资金筹集应进行可行性研究和风险评估，确保筹集资金的成本合理、风险可控。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司/组织年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、支出预算和现金流量预算等。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。如需调整资金预算，应按照规定程序进行审批。3.资金支出应严格执行审批制度，按照审批权限和程序进行审批。审批流程应明确各环节的职责和权限，确保资金支出合规、合理。（三）资金结算1.加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应定期进行核对，确保账户资金安全。3.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收付应做到日清月结，定期盘点，确保现金账实相符。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金状况进行分析和监控，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强对重大资金支出的监控，跟踪资金使用情况，确保资金使用效益。3.定期编制资金报告，向公司/组织管理层汇报资金状况、资金使用情况和资金管理中存在的问题及建议。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.按照公司/组织经营活动的性质和成本费用的用途，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算应准确、及时，为成本费用控制和分析提供依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和标准，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强成本费用日常管理，严格控制成本费用支出，杜绝不合理开支。对成本费用支出进行审核和监控，确保支出符合规定和预算要求。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用控制效果分析等。（三）成本费用审批1.建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。成本费用支出应按照规定程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人员应严格按照审批标准进行审批，对不符合规定的成本费用支出不予批准。对重大成本费用支出，应进行集体决策。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款加强应收账款管理，建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、欠款时间等。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款。对逾期应收账款，应采取有效措施进行追收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定程序进行，确保采购质量和价格合理。定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。对盘盈、盘亏的存货，应按照规定进行账务处理。按照规定计提存货跌价准备，如果存货的可变现净值低于其成本，应计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产的确认标准和分类按照国家统一会计制度规定执行。2.建立固定资产管理制度，规范固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司/组织需要。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定进行账务处理。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。如需变更，应按照相关规定履行审批程序，并在财务报表附注中予以说明。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产的确认标准和分类按照国家统一会计制度规定执行。2.建立无形资产管理制度，规范无形资产取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定程序进行审批，确保取得资产符合公司/组织需要。3.按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定不得随意变更。如需变更，应按照相关规定履行审批程序，并在财务报表附注中予以说明。4.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。2.建立税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任。税务申报人员应按时、准确申报纳税，确保公司/组织依法纳税。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳合规、及时。如发现税款缴纳异常情况，应及时查明原因并进行处理。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司/组织税务成本。2.税务筹划方案应经过充分论证和审批，确保筹划方案的可行性和合法性。（四）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司/组织税务行为符合法律法规要求。八、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行编号和装订。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和使用。（三）财务档案保管期限按照国家有关规定确定财务档案的保管期限，保管期限届满后，应按照规定程序进行销毁。（四）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案应履行审批手续，经财务经理批准后方可查阅。查阅时应做好记录，并在规定时间内归还。2.外部单位查阅财务档案应持有效证件和介绍信，经公司/组织负责人批准，并在财务部门