江西南昌村级财务制度

PAGE江西南昌村级财务制度一、总则（一）制定目的为了加强江西南昌村级财务管理，规范村级财务行为，保障村级集体资产的安全与完整，维护村民的合法权益，促进农村经济社会健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于南昌市行政区域内的所有村级组织，包括村民委员会、村集体经济组织等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则实行民主理财，财务事项公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则量入为出，合理安排各项收支，确保村级财务收支平衡。4.规范管理原则建立健全村级财务管理制度，规范财务核算、审批、监督等流程。二、财务机构与人员（一）财务机构设置村级应设立独立的财务管理机构，可根据实际情况设置会计岗位和出纳岗位，明确分工，各司其职。（二）会计人员职责1.负责村级财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，做到账目清晰、数据准确。2.定期编制财务报表，如实反映村级财务状况和收支情况，并及时向村民公开。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳人员职责1.负责村级现金收付和银行存款收支业务，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。（四）人员任用与管理1.会计、出纳人员应具备相应的会计专业知识和技能，经村民会议或村民代表会议选举产生，并报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。2.村级财务人员应保持相对稳定，如有变动，需按规定办理交接手续。三、财务收支管理（一）收入管理1.村级收入主要包括财政转移支付资金、村集体经济组织经营收入、发包及上交收入、捐赠收入、一事一议筹资筹劳收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。收入票据必须使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收款。3.村集体经济组织的经营收入、发包及上交收入等应按照合同约定及时收取，不得拖欠。（二）支出管理1.村级支出应严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，坚持勤俭节约、量入为出的原则。2.支出审批应严格按照规定的程序进行，实行“一支笔”审批制度。重大支出项目需经村民会议或村民代表会议讨论通过。3.支出范围主要包括办公费、差旅费、会议费、招待费、水电费、设备购置及维护费、公益事业支出等。严禁用公款请客送礼、滥发奖金补贴等。4.村级购买办公用品、设备等物资，应按照规定进行政府采购或招投标，确保采购过程公开透明。四、财务审批流程（一）一般支出审批1.支出经办人填写支出凭证，注明支出事由、金额、用途等，并签字盖章。2.证明人对支出事项进行证明，并签字盖章。3.村财务负责人对支出凭证进行审核，签署意见后报村党支部书记审批。4.村党支部书记审批同意后，由出纳人员办理支付手续。（二）重大支出审批1.重大支出项目（如工程建设、大额设备购置等）需经村民会议或村民代表会议讨论通过，并形成决议。2.项目实施前，应编制项目预算，报乡镇（街道）农村经营管理部门审核备案。3.项目实施过程中，严格按照预算执行，定期向村民公开项目进展情况。4.项目竣工后，应进行验收，并编制项目决算，报乡镇（街道）农村经营管理部门审计。审计通过后，方可办理结算手续。五、财务核算与报表（一）财务核算1.村级应按照国家统一的会计制度设置会计账簿，进行会计核算。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映村级财务状况和收支情况。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、完整、准确，不得伪造、变造或隐匿。3.村级财务应实行电算化管理，使用符合国家规定标准的财务软件进行账务处理，提高财务工作效率和管理水平。（二）财务报表1.村级应定期编制财务报表，包括资产负债表、收支明细表、收益分配表等。财务报表应在规定的时间内报送乡镇（街道）农村经营管理部门和村民委员会，并向村民公开。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，不得虚报、漏报或迟报。六、财务监督与审计（一）民主理财1.村级应成立民主理财小组，成员由村民会议或村民代表会议选举产生，一般为35人，其中应有一定比例的村民代表。2.民主理财小组负责对村级财务活动进行监督，定期审查财务收支账目，检查财务制度执行情况，听取村民意见和建议。3.民主理财小组应每月召开一次会议，对本月的财务收支情况进行审核，并形成审核意见。审核结果应在村务公开栏中公示。（二）财务公开1.村级财务应定期公开，一般每季度公开一次，重大财务事项应及时公开。公开内容包括财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况、收益分配情况等。2.财务公开应采用多种形式，如村务公开栏、广播、微信公众号等，确保村民能够及时了解村级财务状况。3.村民对财务公开内容有疑问的，可向村财务负责人或民主理财小组提出，村财务负责人或民主理财小组应及时给予解答。（三）内部审计1.乡镇（街道）农村经营管理部门应定期对村级财务进行内部审计，审计内容包括财务制度执行情况（如财务收支审批、票据使用、会计核算等）、资产负债情况、债权债务情况、收益分配情况等。2.审计人员应具备相应的专业知识和技能，审计过程应客观、公正、透明。审计结束后，应出具审计报告，并向村民公开审计结果。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，督促村级组织限期整改。整改情况应向乡镇（街道）农村经营管理部门报告。七、资产资源管理（一）资产清查1.村级应定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。清查内容包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（二）资产登记与台账管理1.村级应建立资产登记制度，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、数量、价值、购置时间、使用情况等。2.根据资产登记情况，建立资产台账，及时记录资产的增减变动情况。资产台账应定期与会计账簿进行核对，确保账账相符。（三）资源管理1.村级资源主要包括土地、山林（包括森林、林木、林地）、水域等。资源的承包、租赁、出让等应按照规定进行公开招投标或拍卖，确保资源处置过程公开透明。公开招投标或拍卖应在乡镇（街道）农村经营管理部门的指导和监督下进行。2.资源承包、租赁合同应明确双方的权利和义务，包括承包（租赁）期限、承包（租赁）费用、用途、违约责任等。合同签订后，应报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。3.村级应加强对资源的日常管理，定期检查资源使用情况，确保资源合理利用，维护集体利益。八、债权债务管理（一）债权管理1.村级应加强对债权的管理，定期清理应收款项，及时催收欠款。对长期拖欠的款项，应采取有效措施进行追讨，必要时通过法律途径解决。2.建立债权台账，详细记录债权的发生时间、金额、欠款人、还款情况等。债权台账应定期与会计账簿进行核对，确保账账相符。（二）债务管理1.村级应严格控制债务规模，确需举债的，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（街道）农村经营管理部门审批。2.村级债务应明确用途，主要用于发展集体经济、改善基础设施等公益事业。严禁举债用于非生产性支出，如发放奖金补贴、请客送礼等。3.建立债务台账，详细记录债务的发生时间、金额、债权人、还款计划等。债务台账应定期与会计账簿进行核对，确保账账相符。4.村级应按照还款计划按时足额偿还债务，不得拖欠。对已到期的债务，应积极筹集资金偿还，避免产生不良信用记录。九、票据管理（一）票据种类村级使用的票据主要包括财政部门统一监制的收款收据、往来结算票据等。（二）票据领购与使用1.村级财务人员应到乡镇（街道）财政所领购票据，并建立票据领购、使用、缴销登记制度。2.票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开票据。收款收据应如实填写收款金额、收款事由、交款人等信息，并加盖村级财务专用章。3.票据使用完毕后，应及时到乡镇（街道）财政所缴销，不得擅自销毁或丢失。（三）票据保管1.村级应指定专人负责票据保管，设立票据专用保管箱（柜），确保票据安全。2.票据保管人员应定期对票据进行盘点，核对票据的领购、使用、缴销情况，发现问题及时报告并处理。十、财务档案管理（一）档案范围村级财务档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理与归档1.村级财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应及时归档，妥善保管。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（三）档案查阅与