旅游服务业财务制度

PAGE旅游服务业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅游服务业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进旅游业务的持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构，涵盖公司从事的各类旅游业务活动，包括但不限于国内旅游、出境旅游、入境旅游的组织与接待，以及相关旅游服务的提供。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.成本效益原则：在财务管理中，力求以最小的投入获取最大的收益，合理控制成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.进行成本费用控制与分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.参与公司经营决策，提供财务支持和风险评估。6.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项。负责资金管理、税务筹划和财务风险防控。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照会计准则和公司财务制度进行日常账务处理。编制记账凭证、登记账簿，定期结账并编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。协助进行成本核算和费用控制。参与财产清查工作，确保账实相符。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票、收据等票据，做好票据管理工作。协助编制资金报表，及时反馈资金收支情况。严格执行现金管理制度，确保资金安全。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.会计记账采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据旅游服务业的特点和财务管理要求，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。具体科目设置如下：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧……2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款……3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配……4.成本类：主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加……5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用……（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.资产负债表反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。3.利润表反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的情况。4.现金流量表反映公司在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。5.财务报表应按照会计准则和公司财务制度的规定进行编制，确保数据真实、准确、完整。编制完成后，经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行借款、股权融资等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同签订后，及时将借款资金足额存入公司银行账户。3.进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程的规定，履行相关程序，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据业务计划编制资金预算，经财务部门审核、公司负责人审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.公司资金支付应遵循审批流程，严格执行“一支笔”审批制度。一般资金支出由部门负责人审核、财务经理复核、公司负责人审批；重大资金支出应经过公司领导班子集体决策。4.支付款项时，应取得合法有效的票据，并按照财务制度规定进行账务处理。（三）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，确保资金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，发现异常情况及时查明原因并采取措施。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行提前预警，制定应对措施，防范资金链断裂等风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.主营业务成本：包括旅游产品的直接成本支出，如交通费用、住宿费用、餐饮费用、导游服务费用等。2.销售费用：为销售旅游产品而发生的费用，如广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。3.管理费用：公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等。4.财务费用：公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、清晰。2.主营业务成本应根据实际发生的费用进行归集和分配，与相应的旅游产品收入相匹配。3.销售费用、管理费用和财务费用应按照费用性质和用途进行明细核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。各部门应根据成本费用控制目标，合理安排业务活动，降低成本费用。2.加强采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的开支。4.在保证旅游服务质量的前提下，合理控制各项成本费用支出，提高公司经济效益。六、收入管理（一）收入确认原则1.公司旅游业务收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于旅游业务中的代收代付项目，如代游客支付的交通、住宿、餐饮等费用，应在实际收到或支付款项时进行账务处理，不作为公司的收入和成本核算。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照业务类别和客户进行收入核算，确保收入数据准确无误。2.加强对旅游合同的管理，明确收入条款和结算方式，及时跟踪合同执行情况，确保收入按时足额收回。3.对于预收账款，应按照合同约定及时确认收入，并进行相应账务处理。4.定期对收入情况进行分析，与预算进行对比，找出差异原因，提出改进措施，提高收入管理水平。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.每月应在规定的纳税申报期限内，向税务机关报送增值税、企业所得税等各类纳税申报表及相关资料。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.合理利用税收优惠政策进行税务安排，如旅游业相关的税收减免政策等。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合政策要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理合法合规，避免税务违法行为导致的罚款、滞纳金等损失。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，防范税务风险。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票收据等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与保管1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按月装订成册，并注明凭证种类、起止号码、年度月份、凭证张数等信息。3.会计账簿应按年度打印成册，并加盖公司公章和财务人员印章。4.财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。5.财务档案保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（三）档案查阅与销毁1.公司内部人员查阅财务档案，应经财务经理批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位