学院财务制度汇编

PAGE学院财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范学院财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保学院各项事业健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于学院各部门、各教学科研单位以及附属机构等涉及财务活动的所有组织和个人。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映学院财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖学院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持学院财务收支平衡。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学院设立独立的财务部门，负责统一管理学院的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业技术职称。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学院财务管理工作，制定财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作，参与学院重大经济决策。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，负责财务档案管理等工作。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算等业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，结合学院事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。3.预算编制程序各部门根据本部门工作任务和事业发展计划提出预算建议数，经财务部门审核、汇总后，提交学院预算管理委员会审议，报学院党委常委会审定后下达执行。（二）预算执行1.严格执行预算各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.预算执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.调整条件因国家政策调整、学院事业发展需要等原因导致预算执行出现重大偏差时，可进行预算调整。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，经财务部门审核、预算管理委员会审议，报学院党委常委会审定后执行。（四）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为学院决策提供依据。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.根据权责发生制原则确认收入。2.对于财政拨款收入，按照财政部门的拨款文件和相关规定确认。3.对于事业收入，按照实际收到的款项或取得索取款项的权利时确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.严格执行收费政策，规范收费行为，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.加强对经营收入的管理，确保经营活动合法合规，收入真实准确。五、支出管理（一）支出分类学院支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批权限1.日常公用经费支出按照学院规定的审批流程，由部门负责人审核，分管领导审批。2.重大项目支出需经学院预算管理委员会审议，报学院党委常委会审定。（三）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票（收据）、审批单、合同等。2.报销流程经办人填写报销单，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，到财务部门报销。（四）支出控制措施1.严格执行预算，控制支出规模。2.加强对支出的审核和监督，杜绝不合理支出。3.建立支出绩效评价制度，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，加强银行账户管理，定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产定义与分类符合固定资产标准的资产，按照房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等进行分类管理。2.固定资产购置按照学院固定资产购置审批程序办理，购置后及时进行验收、入账和登记。3.固定资产折旧与处置按照国家规定计提固定资产折旧，对闲置、报废等固定资产按照规定程序进行处置。（三）无形资产1.无形资产定义与范围包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销按照相关规定计价入账，并进行摊销。（四）资产清查定期进行资产清查，确保资产账实相符。对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。七、负债管理（一）负债分类学院负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据学院实际情况和偿债能力，合理控制负债规模。2.风险防范原则加强对负债的管理和风险防范，确保学院财务安全。（三）负债审批与监控1.重大负债事项需经学院党委常委会审议通过。2.定期对负债情况进行监控和分析，及时采取措施防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表。2.财务报告说明对财务报表数据进行分析和说明，提供财务状况和经营成果等方面的信息。（二）财务分析1.分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等进行财务分析。九、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督建立健全内部监督制度，对财务工作进行全过程监督。2.学院内部审计监督定期开展内