怎样在会上解说财务制度

PAGE怎样在会上解说财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及全体员工。涵盖了公司/组织日常经营活动中的各项财务事项，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本费用核算、收入与利润管理、财务报告编制等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司/组织的财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖公司/组织财务活动的各个方面，做到制度无死角，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则各项财务规定和核算方法应准确无误，避免因制度模糊或操作不当导致财务风险。5.及时性原则及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时了解公司/组织财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算工作，编制各类财务报表，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.进行成本费用控制与分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.参与公司/组织重大经济决策，提供财务方面的专业意见和支持。6.负责税务筹划与申报缴纳，合理降低税务成本。7.对公司/组织财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善公司/组织财务管理制度，确保制度符合法律法规和公司/组织实际情况。参与公司/组织重大决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时、完整。协助财务经理进行成本费用核算与控制，提供成本分析数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。3.出纳人员负责公司/组织现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理，提供资金相关信息。三、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，制定资金筹集方案。2.资金筹集方式包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据公司/组织实际情况选择合适的筹资方式，并确保筹资活动合法合规。3.对拟筹集资金的项目进行可行性研究和风险评估，确保资金投向合理，预期收益可靠。4.建立筹资风险预警机制，密切关注筹资成本、资金结构等变化，及时调整筹资策略，防范筹资风险。（二）资金使用1.公司/组织资金实行集中管理、统一调配的原则，由财务部门根据资金预算和实际需求进行资金安排。2.各部门使用资金时，应提前提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等信息，经相关审批流程批准后，方可使用资金。3.严格控制资金支出，确保资金使用符合公司/组织财务制度和相关规定，杜绝不合理支出。4.加强对资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关支付结算规定和公司/组织内部审批制度进行资金收付操作。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人进行资金结算。3.对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度，确保资金支付的安全性和合规性。4.建立资金结算档案管理制度，并妥善保管各类资金结算凭证和相关资料，以备审计和查询。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.遵循成本效益原则，合理划分成本费用界限，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.成本费用核算应与公司/组织的生产经营特点和管理要求相适应，采用科学合理的核算方法，如实反映公司/组织成本费用水平。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本直接材料成本：核算生产过程中直接用于产品生产的原材料、辅助材料等的成本。根据领料单等相关凭证，按照实际成本计价核算。直接人工成本：核算直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等薪酬费用。根据考勤记录、工资计算表等进行核算。制造费用：核算生产车间为组织和管理生产而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费、机物料消耗等。制造费用应按照一定的分配方法分配计入产品成本，常用的分配方法有生产工时比例法、机器工时比例法等。2.期间费用管理费用：核算公司/组织行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。管理费用应按照部门和费用项目进行明细核算。销售费用：核算公司/组织销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，如销售人员工资、广告费、展览费、运输费、装卸费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。财务费用：核算公司/组织为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，根据公司/组织年度经营目标和成本费用历史数据，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各产品。2.加强成本费用日常控制，各部门应严格按照成本费用预算控制各项支出，定期对成本费用执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用偏差。3.推行成本费用定额管理，制定各项成本费用定额标准，如材料消耗定额、工时定额、费用定额等，并严格按照定额进行成本费用控制和考核。4.优化业务流程，消除不必要的环节和浪费，提高生产经营效率，降低成本费用。5.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施和建议。建立成本费用考核机制，将成本费用指标完成情况与部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。五、收入与利润管理（一）收入管理1.明确公司/组织各类收入的确认原则和方法，按照国家统一会计制度的规定进行收入核算。2.加强对销售合同的管理，确保合同条款符合公司/组织利益，明确收入金额、结算方式、收款时间等关键条款。3.建立收入台账，详细记录各项收入的发生时间、金额、客户名称等信息，定期核对收入数据，确保收入记录准确无误。4.加强对收入款项的催收管理，制定合理的收款政策，明确收款责任人和催收期限，确保公司/组织收入及时足额收回。（二）利润管理1.按照国家统一会计制度的规定，正确计算公司/组织的利润，确保利润数据真实、准确。2.加强对利润分配的管理，根据公司/组织发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾投资者、公司/组织发展和员工利益，确保利润分配符合法律法规和公司章程的规定。3.定期对公司/组织利润情况进行分析，关注利润构成和变化趋势，为公司/组织经营决策提供依据。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司/组织应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，确保财务报告能够准确反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织负责人审批后对外报送。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供支持。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面，通过各项财务指标的计算和分析，揭示公司/组织财务状况和经营成果存在的问题和潜在风险。3.采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，为管理层提供有价值的决策建议。4.定期撰写财务分析报告，报告应内容详实、分析透彻、建议可行，能够满足管理层对公司/组织财务状况和经营成果的了解需求。七、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监管中的职责和权限，确保财务监督工作有效开展。2.财务部门应加强对公司/组织财务活动的日常监督，对各项财务收支、资金使用、成本费用核算等进行审核和检查，及时发现和纠正财务违规行为。3.各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务相关资料和信息，接受财务监督检查。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，定期对公司/组织财务状况和经营活动进行审计，重点关注重大经济决策