学校年度财务制度

PAGE学校年度财务制度[学校名称]年度财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范学校年度财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位在年度财务活动中的各项经济业务。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校年度财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持年度财务收支平衡，避免出现赤字。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。财务管理体制财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部岗位责任制。财务人员职责1.财务负责人职责：全面负责学校财务管理工作，组织制定和执行财务制度，编制财务预算和决算，审核重大财务事项，协调与财政、税务等部门的关系。2.会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，审核原始凭证，办理资金收付和结算业务。3.出纳人员职责：负责现金收付、银行结算和票据管理，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项应经学校领导班子集体研究决定。财务决策应遵循民主、科学、规范的原则，充分听取各方面意见，确保决策的合理性和可行性。预算管理预算编制1.编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，合理编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，确保预算的科学性和准确性。3.编制程序：学校各部门应根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校领导班子审议通过，形成学校年度预算草案，提交教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。预算执行1.预算执行原则：严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门应按照预算安排组织实施各项经济业务，不得擅自调整预算。2.预算执行监控：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行过程中出现的重大偏差，应及时向学校领导报告，并提出调整建议。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因和调整的额度，经财务部门审核后，报学校领导班子审议通过，提交教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。预算决算1.决算编制：年度终了，财务部门应按照国家统一的会计制度和决算编制要求，编制学校年度决算报表。决算报表应真实反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.决算审核：学校应组织对年度决算报表进行审核，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。审核通过后的决算报表应报上级主管部门和财政部门备案。3.决算分析：财务部门应开展决算分析工作，对年度预算执行情况进行总结和评价，分析存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为学校决策提供参考依据。收入管理收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度取得，确保收入来源合法合规。2.足额及时原则：应积极组织收入，确保各项收入足额、及时入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.分类管理原则：对不同性质的收入应进行分类管理，分别核算，确保收入核算的准确性和规范性。收入核算与管理1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，及时足额取得财政补助收入。财政补助收入应按照规定的用途使用，专款专用。2.事业收入：按照国家有关规定，依法组织事业收入。事业收入应按照物价部门核定的收费项目和收费标准收取，实行收支两条线管理。3.上级补助收入：按照上级主管部门的要求和规定，及时取得上级补助收入。上级补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.附属单位上缴收入：按照附属单位的规定，及时取得附属单位上缴收入。附属单位上缴收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。5.经营收入：按照国家有关规定，依法组织经营收入。经营收入应按照规定的成本核算方法进行核算，确保经营收支平衡。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。其他收入应按照国家有关规定取得，并按照规定的用途使用。支出管理支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出和其他支出等。支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：对有指定用途的资金，应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。4.审批控制原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，严格控制支出范围和标准。支出审批程序1.日常支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.大额支出：单项支出超过规定限额的，应经学校领导班子集体研究决定后，报财务部门审核报销。3.专项支出：对有专项用途的资金，应按照项目管理要求，由项目负责人提出申请，经财务部门审核、学校领导审批后，按照项目预算执行。支出核算与管理1.人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。人员支出应按照国家有关规定和学校的人事制度执行，确保教职工的工资福利待遇。2.公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。公用支出应按照学校的有关规定和标准执行，严格控制支出规模。3.对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等。对个人和家庭的补助支出应按照国家有关规定和学校的政策执行，确保教职工的合法权益。4.项目支出：对有专项用途的资金，应按照项目预算进行核算和管理。项目支出应严格按照项目合同和有关规定执行，确保项目资金专款专用。5.其他支出：包括捐赠支出、利息支出、租金支出等。其他支出应按照国家有关规定和学校的政策执行，确保支出的合理性和合法性。资产管理资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。对盘盈、盘亏、报废、毁损的资产，应按照规定的程序进行处理，并调整资产账面价值。资产购置与处置1.资产购置：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理安排资产购置计划。资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制资产购置规模。2.资产处置：对闲置、报废、毁损的资产，应按照规定的程序进行处置。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。资产清查与盘点1.资产清查：学校应定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。资产清查应按照规定的程序进行，对清查中发现的问题应及时进行处理。2.资产盘点：财务部门应会同资产管理部门定期对资产进行盘点，确保资产安全完整。对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。资产日常管理1.固定资产管理：固定资产应建立台账，实行卡片管理。财务部门应定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保固定资产账账相符、账实相符。2.无形资产管理：无形资产应按照国家有关规定进行管理，及时办理产权登记手续。无形资产的摊销应按照规定的方法进行计算，并计入相关成本费用。3.对外投资管理：学校对外投资应按照国家有关规定进行审批，确保投资安全。对外投资应定期进行收益核算，及时收回投资本金和收益。负债管理负债分类与计价1.负债分类：学校负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.负债计价：负债应按照实际发生额计价。对因债权人特殊原因无法支付的应付款项，应按照规定的程序进行处理，并计入其他收入。负债管理原则1.适度举债原则：根据学校事业发展需要和财力状况，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债的管理和风险控制，确保债务安全。3.及时偿还原则：按照债务合同约定，及时偿还债务本息，维护学校信誉。负债审批程序1.举债申请：学校因事业发展需要举债的，应由财务部门提出申请，说明举债的原因、规模、用途和还款计划等。2.审批决策：举债申请经学校领导班子集体研究决定后，报上级主管部门和财政部门审批。3.债务管理：举债后，学校应按照债务合同约定，加强对债务的管理和核算，确保债务资金的安全使用。财务监督内部监督1.财务部门监督：财务部门应加强对学校财务活动的日常监督，定期对财务收支、资产管理、负债管理等情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.审计部门监督：审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。审计部门应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。外部监督1.财政监督：财政部门应加强对学校财务活动的监督检查，确保学校财务工作符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.税务监督：税务部门应加强对学校税收缴纳情况的监督检查，确保学校依法纳税。3.社会监督：学校应接受社会公众的监督，定期公开财务信息，提高财务透明度。财务信息化建设信息化目标建立健全学校财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理工作效率和水平。信息化建设内容1.财务核算系统：建立财务核算软件，实现财务凭证的电子化录入、审核、记账和结账等功能，提高财务核算工作效率和准确性。2.预算管理系统：建立预算管理软件，实现预算编制、执行、监控和分析等功能，提高预算管理工作的科学性和规范性。3.资产管理系统：建立资产管理软件，实现资产的购置、处置、清查和盘点等功能，提高资产管理工作的效率和水平。4.财务决策支持系统：建立财务决策支持软件，实现财务数据的分析和挖掘，为学校决策提供数据支持和决策依据。信息化安全管理1.数据安全：加强对财务数据的安全管理，采取数据备份