财务制度审计制度

PAGE财务制度审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司资产安全，同时建立健全审计机制，对公司财务活动及相关内部控制进行独立、客观、公正的审查和评价，促进公司规范运作和健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》以及国家其他有关法律法规和公司实际情况制定。二、财务制度（一）财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有效开展。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求配备具有相应职称和工作经验的人员。财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续。（二）财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并经部门负责人审核后报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议通过后下达执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司内部经营战略、业务结构等调整，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等，并经部门负责人审核后报财务管理部门。财务管理部门对预算调整申请进行审核和评估，提出审核意见，提交公司管理层审议批准。（三）资金管理1.资金筹集公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。在进行资金筹集时，应严格按照国家法律法规和公司相关规定办理，确保资金筹集合法合规。2.资金使用公司应建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用合理、合规、安全。资金使用应按照预算安排进行，不得擅自改变资金用途。财务管理部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益最大化。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。资金结算应通过合法合规的银行账户进行，严禁通过个人账户进行资金结算。财务人员应严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。（四）资产管理1.流动资产公司应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应严格按照现金管理规定和银行账户管理规定进行管理，确保资金安全。应收账款应建立台账，及时跟踪催收，降低坏账风险。存货应建立盘点制度，定期进行盘点，确保账实相符。2.固定资产公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产购置合理、合规。固定资产应定期进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保折旧计提准确、合理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法、合规。3.无形资产公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定进行评估和入账，确保资产价值准确反映。无形资产摊销应按照规定的方法和年限进行，确保摊销计提合理、准确。（五）成本费用管理1.成本费用核算公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用核算准确、完整。财务人员应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施。2.成本费用控制公司应加强成本费用控制，建立成本费用控制目标和考核机制。各部门应根据公司下达的成本费用控制目标，制定具体的控制措施，并确保措施的有效执行。财务管理部门应定期对成本费用控制情况进行检查和考核，对完成成本费用控制目标的部门给予奖励，对未完成目标的部门进行处罚。3.费用报销公司应建立费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。所有费用报销必须提供合法有效的凭证，并经部门负责人审核、财务审核后报公司领导审批。财务人员应严格按照费用报销制度进行审核，对不符合规定的费用报销不予受理。（六）利润及利润分配管理1.利润核算公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确核算公司利润。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。财务人员应定期对利润情况进行分析和评价，及时发现利润变动原因，并提出相应的措施。2.利润分配公司应根据公司章程和相关法律法规的规定，制定利润分配政策。利润分配政策应充分考虑公司发展战略、股东利益、市场环境等因素，确保利润分配合理、公平、公正。公司利润分配应按照规定的程序进行，经公司董事会审议通过后报股东大会批准。三、审计制度（一）审计机构与人员1.审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作。审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的审计资格证书和工作经验。审计部门应保持相对独立，不受其他部门的干扰和影响。2.审计人员职责审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度。审计人员应按照审计计划和审计程序开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。审计人员应保守审计工作中知悉的公司商业秘密和财务信息，不得泄露给无关人员。（二）审计计划与程序1.审计计划制定审计部门应根据公司年度经营计划和管理需求，制定年度审计计划。年度审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。审计计划应报公司管理层批准后实施。2.审计程序执行审计人员应按照审计计划和审计程序开展审计工作。审计程序包括审计准备、审计实施、审计报告等阶段。在审计准备阶段，审计人员应了解被审计单位的基本情况，确定审计目标和范围，制定审计方案。在审计实施阶段，审计人员应通过检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序等方法收集审计证据，编制审计工作底稿。在审计报告阶段，审计人员应根据审计证据撰写审计报告，对审计发现的问题提出审计意见和建议。审计报告应报公司管理层和相关部门，并跟踪审计意见和建议的落实情况。（三）财务审计1.财务报表审计审计部门应定期对公司财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。财务报表审计应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表。审计人员应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，对财务报表进行审查和分析，检查财务报表编制是否符合规定，财务数据是否真实可靠。2.财务收支审计审计部门应定期对公司财务收支情况进行审计，检查财务收支是否合法合规，资金使用是否合理有效。财务收支审计应包括收入审计、成本费用审计（四）内部控制审计1.内部控制制度评价审计部门应定期对公司内部控制制度进行评价，检查内部控制制度是否健全、有效。内部控制制度评价应包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。审计人员应通过检查、测试、分析等方法，对内部控制制度的设计和执行情况进行评价，发现内部控制制度存在的问题，并提出改进建议。2.内部控制缺陷整改审计部门应跟踪内部控制缺陷的整改情况，确保内部控制缺陷得到及时有效的整改。审计人员应定期对内部控制缺陷整改情况进行检查和评估，对整改不力的部门和个人进行督促和问责。（五）经济责任审计1.经济责任审计对象经济责任审计对象包括公司各部门负责人、分公司经理、子公司经理等。经济责任审计应在其任期届满或离任时进行，以评价其在任期内的经济责任履行情况。2.经济责任审计内容经济责任审计内容包括财务收支审计、资产管理审计、成本费用审计、利润及利润分配审计、内部控制审计等方面。审计人员应重点关注审计对象在任期内的财务状况、经营成果、资产保值增值情况、内部控制执行情况等，评价其经济责任履行情况。（六）审计结果运用1.审计报告反馈审计部门应及时向公司管理层和相关部门反馈审计结果，审计报告应包括审计发现的问题、审计意见和建议等内容。公司管理层和相关部门应认真对待审计报告，对审计发现的问题进行分析和研究，制定整改措施，并跟踪整改情况。2.审计结果公开对于涉及公司重大利益和社会公众关注的审计项目，审计部门应按照规定的程序和方式公开审计结果，接受社会监督。审计结果公开应确保信息真实、准确、完整，不得泄露公司商业秘密和财务信息。3.审计结果与绩效考核挂钩公司应将审计结果与绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中给予相