空调销售公司财务制度

PAGE空调销售公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[空调销售公司名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖公司所有财务收支及相关经济活动，保证财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算及财务计划。负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。负责财务档案管理，确保财务资料的安全与完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织编制和执行财务预算、财务计划，监督财务预算的执行情况。负责财务团队建设和管理，提升团队整体素质和业务能力。参与公司重大经济决策，提供专业的财务意见和建议。加强与外部金融机构、税务机关等的沟通与协调，维护良好的合作关系。会计人员负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保财务报表数据准确、完整、及时。负责财务凭证、账簿等会计资料的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作。财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并做好相应的账务调整。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类核算，确保财务数据的清晰和准确。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的正确性和合规性。财务凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管人员和装订人员等信息，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。财务凭证的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。4.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定和公司管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管人员和财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应符合国家法律法规和公司股权结构要求；债权融资应严格控制债务风险，确保按时足额偿还本息。公司在进行资金筹集时，应与金融机构保持密切沟通与合作，选择合适的融资渠道和融资产品，降低融资成本。公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集流程，加强对资金筹集活动的风险评估和控制。2.资金使用公司应按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。资金使用应严格执行审批制度，未经批准不得擅自挪用资金。公司的资金支出分为日常经营支出、投资支出、筹资支出等。日常经营支出应按照公司费用报销制度进行审批和支付；投资支出应经过严格的投资决策程序，并按照投资协议和相关规定进行资金拨付；筹资支出应按照借款合同和相关规定按时足额偿还本息。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度；银行转账结算应通过公司指定的银行账户进行，确保资金流向清晰、可追溯。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理银行账户异常情况。4.资金安全管理公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全内部控制制度，确保资金安全。公司应加强对库存现金的管理，严格执行现金库存限额制度，确保库存现金安全。公司应加强对银行存款的管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理银行存款异常情况。公司应加强对财务印章、票据等重要财务资料的管理，确保其安全与完整。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照国家现金管理规定和银行结算制度，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全与完整。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。存货：包括库存商品、原材料、在产品等。公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。2.固定资产公司应按照国家固定资产分类标准和确认条件，结合公司实际情况，制定固定资产目录和折旧政策。固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，后续计量应按照折旧政策计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。3.无形资产公司应按照国家无形资产确认标准和计量方法，结合公司实际情况，对无形资产进行确认和计量。无形资产应按照取得时的成本进行初始计量，后续计量应按照摊销政策进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的研发、取得、使用、保护、处置等环节的管理，定期对无形资产进行评估和清查盘点，确保无形资产的安全与完整。成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和合理性。成本费用核算应按照公司成本核算对象和成本项目进行归集和分配，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。成本费用预算应根据公司经营目标和历史数据进行编制，经公司管理层审批后下达执行。成本费用预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。如需调整，应按照规定的程序进行审批。公司应加强对成本费用的定额管理，制定合理的成本费用定额标准，并定期对成本费用定额标准进行修订和完善。公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批制度，确保成本费用支出的合理性和合规性。3.费用报销制度公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程和审批权限等。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的格式填写费用报销单。费用报销单应经相关部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。公司应加强对费用报销的审核管理，严格按照费用报销制度进行审核，对不符合规定的费用报销不予批准。利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一会计制度的规定和公司经营成果计算方法，定期进行利润核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积按照公司章程或股东大会决议提取。公司向投资者分配利润应按照公司章程或股东大会决议进行。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。公司应建立健全税务管理制度，明确税务管理职责和流程，加强对税务申报、缴纳等环节的管理。公司应定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，确保税务申报的准确性和合规性。2.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用国家税收优惠政策和税收法规允许的税务处理方法。公司在进行税务筹划时，应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的合法性和有效性。财务预算管理1.预算编制公司应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行财务预算编制。财务预算编制应结合公司战略规划、经营目标和历史数据，充分考虑市场环境、政策变化等因素。财务预算编制内容包括经营预算、专门决策预算和财务预算。经营预算包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等；专门决策预算包括投资预算、筹资预算等；财务预算包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等。财务预算编制完成后，应经公司管理层审核批准后下达执行。2.预算执行与控制公司应加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。公司应建立健全预算执行考核制度，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。公司应根据实际经营情况和市场环境变化，适时对财务预算进行调整。财务预算调整应按照规定的程序进行审批。财务分析与评价1.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。财务分析应采用科学合理的分析方法，结合公司实际情况，对财务数据进行深入分析和挖掘，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。财务分析报告应及时报送公司管理层，并抄送相关部门。财务分析报告应内容完整、分析准确、建议可行。2.财务评价公司应建立健全财务评价体系，对公司财务状况和经营成果进行全面评价。财务评价指标包括财务比率指标、财务绩效指标等。财务评价应结合公司战略目标和经营计划，对公司财务状况和经营成果进行综合评价，为公司管理层提供决策依据。公司应定期对财务评价结果进行分析和总结，及时发现和解决公司财务管理中存在的问题，不断提高公司财务管理水平。财务内部控制与审计1.财务内部控制公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险评估和控制。财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、税务管理、财务预算管理、财务分析与评价等各个环节。公司应定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保财务内部控制制度的有效性和适应性。公司应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正财务内部控制制度执行过程中存在的问题。2.内部审计公司应设立独立于财务部门的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计机构应按照国家法律法规和公司内部审计制度的规定，制定内部审计计划，开展内部审计工作。内部审计工作应重点关注公司财务内部控制制度的执行情况、财务收支的真实性和合规性、资产的安全与完整等方面。内部审计机构应定期向公司管理层提交内部审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、财务印章、财务票据等。2.财务档案保管财务档案应按照国家有关规定进行分类整理、装订成册，并妥善保管。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。财务档案应存放在安全、保密的场所，防止财务档案丢失、损坏和泄密。3.财务档案查阅与借阅公