篮球馆财务制度范本

PAGE篮球馆财务制度范本一、总则（一）目的为加强篮球馆财务管理，规范财务行为，确保篮球馆财务工作的顺利开展，保障篮球馆的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合篮球馆实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于篮球馆的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映篮球馆的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现篮球馆经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置篮球馆设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的有效开展。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责篮球馆的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息的准确性和及时性。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务档案的整理和保管，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确。负责支票、汇票等票据的管理和使用，严格执行票据管理制度。负责编制现金流量表，及时反映资金收支情况。协助会计人员进行账务处理和财务报表编制工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖篮球馆所有财务收支项目，确保预算的完整性。2.准确性原则：依据历史数据、市场情况和业务发展规划，合理预测各项收支，提高预算的准确性。3.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务情况和发展规划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门的预算草案进行审核，汇总编制篮球馆年度预算草案。4.预算审批：篮球馆年度预算草案报管理层审批，经批准后下达执行。（三）预算执行与控制1.分解预算指标：将年度预算指标分解到各季度、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.预算调整：如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申请和审批。四、收入管理（一）门票收入1.门票定价：根据篮球馆的运营成本、市场需求、赛事级别等因素，合理制定门票价格。2.售票方式：采用线上售票和线下售票相结合的方式，方便观众购票。3.门票收入核算：每日营业结束后，售票人员应及时将门票销售情况报送财务部门，财务部门按照实际售票金额确认门票收入。（二）场地租赁收入1.租赁协议签订：与场地租赁客户签订详细的租赁协议，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。2.租金收取：按照租赁协议约定的时间和方式收取租金，确保租金及时足额到账。3.场地租赁收入核算：根据租赁协议和实际收款情况，确认场地租赁收入。（三）赛事赞助收入1.赞助合作洽谈：积极开展赛事赞助合作洽谈，与赞助商签订赞助协议，明确赞助金额、赞助形式、权益回报等内容。2.赞助收入核算：按照赞助协议约定的时间和金额确认赞助收入，对于分期支付的赞助款，应按照权责发生制原则分期确认收入。五、成本管理（一）场地设施成本1.场地建设成本：包括土地购置、场馆建设、装修等费用，按照固定资产核算方法进行资本化处理。2.场地维护成本：包括场地清洁、设备维修、设施保养等费用，计入当期成本费用。（二）赛事运营成本1.赛事策划成本：包括赛事策划、组织、宣传等费用，计入当期成本费用。2.赛事执行成本：包括赛事工作人员薪酬、裁判员费用、运动员奖金等费用，计入当期成本费用。（三）人员薪酬成本1.确定薪酬标准：根据篮球馆的经营状况、行业水平和员工岗位职责，制定合理的薪酬标准。2.薪酬核算与发放：按照国家相关法律法规和篮球馆薪酬制度，及时核算和发放员工薪酬。六、费用管理（一）办公费用1.办公用品采购：建立办公用品采购管理制度，规范采购流程，严格控制采购成本。2.办公费用报销：员工因工作需要发生的办公费用，按照规定的报销流程进行报销。（二）差旅费1.出差审批：员工出差前应填写出差审批表，经部门负责人和管理层批准后方可出差。2.差旅费标准：制定合理的差旅费标准，明确住宿、交通、餐饮等费用的报销额度。3.差旅费报销：员工出差结束后，应及时按照规定的报销流程报销差旅费。（三）业务招待费1.招待审批：严格控制业务招待费支出，建立招待审批制度，明确招待标准和审批流程。2.招待费核算：业务招待费应按照实际发生额计入当期费用，并按照规定进行纳税调整。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：根据篮球馆的业务需求和发展规划，合理购置固定资产，按照规定的审批流程进行采购。2.固定资产折旧：按照国家相关规定和篮球馆固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收账款、存货等）管理1.库存现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。4.存货管理：对篮球馆的存货进行分类管理，定期盘点，确保存货账实相符。八、负债管理（一）短期负债（应付账款、短期借款等）管理1.应付账款管理：合理安排资金，及时支付应付账款，维护良好的商业信用。2.短期借款管理：根据篮球馆的资金需求和融资能力，合理确定短期借款规模，控制借款风险。（二）长期负债（长期借款、长期应付款等）管理1.长期借款管理：按照国家相关规定和篮球馆发展规划，合理申请长期借款，确保借款资金用于符合规定的项目。2.长期应付款管理：对长期应付款进行明细核算，按照合同约定及时支付款项。九、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.资产负债表：反映篮球馆在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。2.利润表：反映篮球馆在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润。3.现金流量表：反映篮球馆在一定会计期间的现金流入和流出情况。（二）财务分析1.偿债能力分析：通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析篮球馆的偿债能力。2.营运能力分析：通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析篮球馆的营运能力。盈利能力分析：通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析篮球馆的盈利能力。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等，确保财务工作的规范运行。（二）内部审计定期开展内部审计工作，对篮球馆的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。十一