支部监督学校财务制度

PAGE支部监督学校财务制度总则目的与宗旨本制度旨在加强学校财务管理，规范财务行为，确保学校财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展。通过支部监督，强化财务纪律，防范财务风险，维护学校和师生的利益，促进学校教育事业健康发展。适用范围本制度适用于学校各部门、各班级以及所有涉及学校财务收支的活动。包括但不限于教学经费、科研经费、行政经费、学生资助经费等各类资金的管理与使用。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程、会计核算方法和财务报告制度。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受师生监督，确保财务活动阳光运行。4.收支平衡原则：统筹安排学校各项收支，保持收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校事业发展。财务管理体制学校财务组织架构学校设立专门的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门在校长的领导下，独立开展财务核算、财务管理和财务监督工作。同时，学校成立由支部书记牵头，各相关部门负责人参与的财务监督小组，负责对学校财务制度的执行情况进行监督检查。职责分工1.校长职责：全面领导学校财务管理工作，审批重大财务事项，确保学校财务工作符合法律法规和学校发展需要。2.财务部门职责负责编制学校年度预算、决算，组织实施财务收支核算。严格执行财务制度，规范财务操作流程，做好财务档案管理工作。定期向学校领导和师生报告财务状况，提供财务分析和决策支持。3.财务监督小组职责监督学校财务制度的执行情况，检查财务收支的合法性、合规性和合理性。对重大财务决策进行审议，提出意见和建议，确保决策科学、公正。受理师生对财务问题的举报和投诉，及时进行调查处理，并反馈处理结果。预算管理预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划和财务状况，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和支出变化情况，编制学校年度预算。2.编制方法：采用零基预算法，按照轻重缓急对各项预算项目进行排序，确保预算安排合理、科学。预算编制过程中，广泛征求各部门意见，进行充分论证和沟通协调。3.编制流程各部门根据学校年度工作计划和本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报学校支部委员会审定，经教代会审议通过后，由学校正式下达执行。预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照学校下达的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。2.加强预算控制：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的部门，要进行重点督促和检查。3.预算调整：预算执行过程中，如因政策变化、事业发展需要等原因，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议，经学校支部委员会审定，教代会备案后执行。预算决算1.决算编制：年度终了，财务部门按照国家财务制度规定和学校预算执行情况，编制学校年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.决算审核：学校成立决算审核小组，对年度决算报告进行审核。审核小组由财务部门、审计部门和相关业务部门人员组成，重点审核决算数据的真实性、准确性和合规性，以及预算执行情况的分析评价。3.决算公开：学校年度决算报告经审核通过后，在一定范围内公开，接受师生监督。公开内容包括决算报表、决算说明、预算执行情况分析等。收入管理收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入管理原则1.合法合规原则：各项收入必须符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱集资等违规行为。2.足额上缴原则：按照国家规定，及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。3.票据管理原则：严格执行票据管理制度，使用合法有效的票据收取各项收入，确保票据开具规范、准确、完整。收入核算与管理1.财务部门统一核算：学校各项收入由财务部门统一核算，纳入学校预算管理。各部门不得自行设立收入账户，不得坐收坐支。2.收入登记与统计：财务部门建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行收入统计分析，为学校财务管理提供数据支持。3.收入监督检查：学校财务监督小组定期对学校收入情况进行监督检查，重点检查收入的合法性、合规性和完整性，防止收入流失。支出管理支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等；项目支出包括教学项目、科研项目、基本建设项目等专项支出。支出审批流程1.一般支出审批：学校各项支出实行分级审批制度。日常公用支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；金额较大的公用支出和人员支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报校长审批。2.重大支出审批：对于重大项目支出、基本建设项目支出等金额较大、影响深远的支出，必须经过学校支部委员会审议，校长办公会研究决定，并报教代会备案。3.审批依据：支出审批必须严格按照学校预算安排和相关财务制度执行，审批人应认真审核支出的合理性、必要性和合规性，确保支出真实、合法、有效。支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应注明日期、内容、金额、开票单位等信息，并加盖发票专用章。报销凭证应与支出内容相符，不得弄虚作假。2.报销审批手续：报销人应按照规定填写报销审批单，附上相关报销凭证，经部门负责人、分管领导、校长等按审批流程签字后，到财务部门办理报销手续。3.报销时间限制：一般情况下，报销应在支出发生后的规定时间内办理，逾期不予报销。特殊情况需说明原因，并经财务部门同意。支出控制与监督1.支出预算控制：严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。如遇特殊情况需要突破预算，必须按照规定的程序进行调整和审批。2.支出标准控制：各项支出应严格执行国家和学校规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。财务部门应加强对支出标准执行情况的监督检查，确保支出合理合规。3.支出绩效评价：建立支出绩效评价制度，对重大项目支出和专项经费进行绩效评价。绩效评价结果作为以后年度预算安排和项目决策的重要依据，提高资金使用效益。资产管理资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等；对外投资包括对校办企业、其他单位的投资等。2.资产计价：资产计价按照国家有关规定执行。购入的资产按照实际成本计价；自行建造的资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价；盘盈的资产按照重置完全价值计价。资产购置与处置1.资产购置：学校资产购置应按照学校预算安排和实际需要进行。购置固定资产应按照规定的程序进行政府采购或自行采购，确保资产质量和价格合理。购置资产应及时办理入账手续，进行资产登记。2.资产处置：学校资产处置包括资产报废、报损、出售转让等。资产处置应按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。资产清查与盘点1.资产清查：学校定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。2.资产盘点：财务部门会同资产管理部门定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。盘点结果应记录在案，对盘盈、盘亏的资产要查明原因，按照规定进行处理。资产日常管理1.资产管理责任制：学校建立资产管理责任制，明确各部门和人员的资产管理职责。资产管理部门负责资产的登记、入账核算、清查盘点等日常管理工作；使用部门负责资产的使用、维护和保管，确保资产安全完整。2.资产信息化管理：利用信息化手段加强资产管理，建立资产信息管理系统，及时记录资产的增减变动情况，实现资产动态管理。财务监督与检查内部监督1.财务部门内部监督：财务部门建立健全内部监督制度，加强对财务人员的岗位监督和业务监督，定期进行财务自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.财务监督小组监督：学校财务监督小组定期对学校财务制度执行情况进行监督检查，重点检查财务收支的合法性、合规性和预算执行情况。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。外部监督1.审计监督：学校接受上级审计部门的审计监督，配合审计部门做好各项审计工作。同时，学校内部审计部门定期对学校财务收支、经济活动等进行审计，加强内部审计监督。2.财政监督：学校接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报表和相关资料，配合财政部门做好各项财政监督工作。财务公开1.公开内容：学校定期公开财务信息，公开内容包括财务预算、决算报告、财务收支情况、资产负债情况、收费项目及标准等。2.公开方式：通过学校网站、校内公告栏等形式向师生公开财务信息，确保师生知情权，接受师生监督。财务风险管理风险识别与评估1.风险识别：财务部门定期对学校财务风险进行识别，分析可能存在的风险因素，如预算执行风险、资金安全风险、债务风险、内部控制风险等。2.风险评估：对识别出的财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。风险应对措施1.预算风险管理：加强预算编制的科学性和准确性，严格执行预算，及时调整预算偏差，防范预算执行风险。2.资金安全风险管理：加强资金管理，严格执行资金审批制度，确保资金安全。定期进行资金清查盘点，防范资金被盗用、挪用等风险。3.债务风险管理：合理控制债务规模，优化债务结构，确保债务风险可控。加强债务管理，按时足额偿还债务本息，避免出现债务违约风险。4.内部控制风险管理：建立健全内部控制制度，加强内部审计监督，防范内部控制风险。对内部控制制度执行情况进行定期检查和评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。财务人员管理人员配备与资质要求1.人员配备：学校根据财务管理工作需要，合理配备财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，能够胜任本职工作。2.资质要求：财务人员应具备会计从业资格证书，部分岗位应具备相应的专业技术职称。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。培训与考核1.培训：学校定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括财务法规、会计核算、财务管理、内部控制等方面。2.考核：建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、续聘等的重要依据。职业道