药品代理公司财务制度

PAGE药品代理公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范药品代理公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于本药品代理公司及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织编制和执行财务预算、财务计划，监督财务预算执行情况。负责财务管理制度的制定和完善，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务管理和财务风险管理。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表真实、准确、完整。在财务经理的指导下，编制财务预算和财务计划。负责会计档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和财务风险管理。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计进行财务核算和财务报表编制工作。负责资金日报表的编制和报送。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和财务管理制度设置会计科目，确保会计信息的一致性和可比性。根据公司业务特点和管理需要，在统一会计科目的基础上，可适当增设明细科目。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符账实相符。4.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度和财务管理制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，按照规定的报送时间和报送对象及时报送。财务报表编制完成后，应由财务经理审核并签字盖章，确保财务报表质量。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。公司应制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间和方式等。资金筹集过程中，应严格按照审批程序进行，确保资金筹集的安全性和有效性。2.资金使用公司应建立健全资金使用管理制度，规范资金使用审批程序，确保资金使用合法合规、安全有效。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。重大资金支出应实行集体决策和审批制度，确保资金使用的合理性和公正性。公司应加强对资金使用的监督和检查，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。3.资金结算公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。资金结算应按照国家有关结算制度和公司财务管理制度的规定进行，严格遵守结算纪律。公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算业务的风险防范。定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和解决资金结算过程中的问题。4.现金及银行存款管理公司应加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额的规定，确保现金安全。现金收付应严格按照审批程序进行，做到日清月结，账实相符。公司应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款收付应严格按照审批程序进行，及时编制银行存款余额调节表，核对未达账项。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照本制度中资金管理的相关规定进行管理。应收账款：公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和核对，及时催收应收账款，降低坏账风险。存货：公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整，降低存货成本。存货应定期进行盘点，做到账实相符。2.固定资产固定资产购置：公司根据业务发展需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保固定资产购置决策的科学性和合理性。固定资产折旧：公司按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查过程中发现的问题，应及时进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保固定资产处置的合法性和合理性。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。无形资产取得应按照规定的审批程序进行，确保无形资产取得的合法性和合理性。无形资产摊销：公司按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定不得随意变更。无形资产清查：公司定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。无形资产清查过程中发现的问题，应及时进行处理。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保无形资产处置的合法性和合理性。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，真实、准确地反映公司经营活动的成本费用支出。2.成本费用分类及核算方法采购成本：包括药品采购价格、运输费、装卸费、保险费等。采购成本应按照实际发生额进行核算。销售成本：包括已销售药品的采购成本、销售费用等。销售成本应按照配比原则进行核算。管理费用：包括公司管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照规定的核算方法进行核算。销售费用：包括销售人员薪酬、促销费、市场推广费等。销售费用应按照规定的核算方法进行核算，并与销售收入相配比。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。公司应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制过程中的问题。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定确认收入，确保收入确认的真实性、准确性和完整性。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，以商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方为标志。2.收入核算方法公司按照销售合同或协议约定的价格确认销售收入，销售收入应按照实际收到或应收的金额进行核算。销售折扣、折让和退回应按照规定的核算方法进行核算，冲减当期销售收入。3.利润分配公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，确保利润分配的合理性和公正性。公司在提取法定盈余公积和任意盈余公积后，按照股东持股比例进行利润分配。八、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，及时申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，准确、及时地申报缴纳各项税款。2.税务筹划公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和公司实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，防范税务风险。定期对公司税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解国家税收政策的变化，确保公司税务工作的合规性。九、财务预算与财务分析1.财务预算公司应建立健全财务预算管理制度，加强财务预算管理，提高公司财务管理水平。财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算等，财务预算应涵盖公司财务活动的各个方面。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标和经营计划。财务预算经公司管理层审批后，应严格按照预算执行，确保财务预算目标的实现。2.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司决策提供支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，分析方法应科学合理，分析指标应全面准确。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供依据。十、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司资金使用效益，促进公司发展战略的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保内部控制无死角。重要性原则：关注公司财务活动的重要领域和关键环节，确保内部控制重点突出。制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，确保各项财务活动相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司业务发展和外部环境变化，及时调整和完善财务内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过授权审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全完整。预算控制：加强财务预算管理，严格按照预算执行，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现和解决问题，提高公司运营效率。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。十一、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计应遵循独立性、客观性、公正性等原则，确保内部审计工作的质量。内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等，内部审计报告应及时报送公司管理层。2.外部审计公司按照国家法律法规的规定聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，确保外