政府机关食堂财务制度

PAGE政府机关食堂财务制度一、总则（一）目的为了加强政府机关食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂各项工作的正常开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合政府机关食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于政府机关食堂的财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖食堂所有财务活动，不遗漏任何重要事项。4.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。5.勤俭节约原则倡导节约意识，降低成本费用，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善食堂财务管理制度，并组织实施。2.负责食堂财务核算工作，及时、准确记录各项收入、支出，编制财务报表。3.负责食堂资金管理，合理安排资金，确保资金安全。4.负责食堂资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责食堂财务分析工作，为领导决策提供财务数据支持。6.配合相关部门做好食堂成本控制、价格管理等工作。（二）食堂管理部门职责1.负责食堂日常运营管理，制定并执行食堂工作计划。2.负责食堂物资采购、验收、保管等工作，确保物资质量和安全。3.负责食堂人员管理，合理安排人员岗位，明确岗位职责。4.负责食堂成本控制，优化菜品结构和采购渠道，降低成本费用。5.配合财务部门做好食堂财务工作，提供相关财务资料和数据。（三）审批人员职责1.负责对食堂各项费用支出进行审批，确保支出合理合规。2.严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。3.对审批的费用支出负责，如发现问题及时处理。三、收入管理（一）伙食费收入1.政府机关工作人员缴纳的伙食费，应按照规定的标准和方式收取。2.伙食费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.财务部门应定期与相关部门核对伙食费收入情况，确保收入准确无误。（二）其他收入1.食堂开展的对外服务收入，如承办会议、培训等活动的收入，应按照相关规定进行收费，并开具合法有效的票据。2.其他临时性收入，如食堂闲置资产出租收入等，应及时入账，纳入食堂财务管理。四、支出管理（一）支出范围1.食材采购支出包括米面粮油、蔬菜、肉类、调料等食材的采购费用。2.人员工资及福利支出包括食堂工作人员的工资、奖金、补贴、社会保险等费用。3.水电费支出食堂运营过程中发生的水电费。4.设备购置及维修支出购置食堂设备、工具等固定资产的费用，以及设备维修、保养费用。5.办公费支出购买办公用品、清洁用品等费用。6.其他支出与食堂运营相关的其他合理支出。（二）支出审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用项目、金额、事由等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报审批人员审批。4.审批人员根据审批权限进行审批，审批通过后财务部门予以报销。（三）支出控制1.严格执行预算控制制度，各项支出应在预算范围内进行。2.加强成本核算，优化支出结构，降低不必要的开支。3.建立费用支出台账，定期对支出情况进行分析和监控。五、资产管理（一）固定资产管理1.食堂的固定资产包括房屋、设备、家具等，应按照规定进行分类核算和管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后及时入账，并进行登记。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，计入相关成本费用。（二）流动资产（存货）管理1.食堂的存货包括食材、办公用品、清洁用品等，应建立健全存货管理制度。2.存货采购应根据实际需求进行，避免积压浪费。采购时应严格按照采购程序进行，确保采购质量。3.存货验收应严格把关，对不符合质量要求的存货应及时处理。4.存货应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作。5.定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、财务预算管理（一）预算编制1.食堂应根据年度工作计划和实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。3.预算编制应包括收入预算、支出预算、资产购置预算等内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。（二）预算执行1.财务部门应严格按照预算执行，确保各项支出在预算范围内进行。2.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算执行的合规性等。3.根据考核结果，对相关部门和人员进行奖惩，激励各部门严格执行预算。七、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂应按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报表。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，应真实、准确、完整地反映食堂财务状况和经营成果。3.财务报表应及时报送相关部门和领导，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对食堂财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括收入分析、支出分析、成本分析、资产分析等，通过分析发现问题，提出改进措施。3.财务分析报告应定期撰写，并提交给相关部门和领导。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对食堂财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对食堂财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.食堂管理部门应配合财务部门做好内部监督工作，对发现的问题及时反馈并协助解决。（二）外部监督1