地税也要备案财务制度

PAGE地税也要备案财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和合规性，满足地税备案要求，为公司的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及地方税收法规等制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和税务管理工作。2.编制财务报表，提供财务分析报告，为公司决策提供依据。3.执行国家税收政策，按时足额缴纳税款，办理地税备案及相关税务事项。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，审核重要财务事项。协调与税务机关等外部机构的关系，确保公司税务合规。2.会计人员负责公司日常账务处理，编制记账凭证、登记账簿。协助编制财务报表，进行财务数据的统计和分析。负责税务申报、税款缴纳及相关税务资料的整理归档。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算基础（一）会计政策与估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合实际情况制定具体的会计政策。2.会计估计应合理、谨慎，不得随意变更。如因特殊情况需要变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、完整，按照规定的格式和内容填制。2.账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，应按照会计制度要求进行设置和登记。3.会计账簿应定期打印，妥善保管，保存期限按照法律法规规定执行。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，应按照会计制度规定的格式和编制方法编制。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照合同约定或相关法律法规规定的收入确认条件确认收入。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入根据完工进度确认收入，完工进度的确定方法可以选用已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售合同的签订和执行，及时将销售信息传递给财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，确认销售收入，并进行账务处理。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，确保收入的及时足额收回。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则核算成本费用，凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用；不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用。2.成本费用应按照规定的成本项目和费用类别进行归集和核算，不得随意混淆。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标，并将预算分解到各部门、各项目。2.加强成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保支出的合理性和合规性。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）具体成本费用核算方法1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际领用数量和采购成本核算；直接人工按照实际发生的工资、奖金等核算；制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。2.销售费用包括广告费、业务招待费、运输费、装卸费等。按照实际发生额计入当期损益。3.管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。按照规定的标准和方法进行核算。4.财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。按照实际发生额计入当期损益。六、资产与负债管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应按照规定的限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。3.银行存款应按照银行账户管理规定开设和使用，定期进行银行对账，编制银行存款余额调节表。4.其他货币资金应按照用途进行明细核算，确保资金的专款专用。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期应收账款情况。3.销售部门应积极催收逾期应收账款，采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（三）存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求。3.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家规定。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）负债管理1.负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.公司应合理安排负债规模和结构，确保负债的安全性和合理性。3.加强对应付账款、应付职工薪酬等负债的管理，及时足额支付款项，维护公司良好的信用形象。4.按照国家税收法规规定，按时足额缴纳应交税费，不得拖欠税款。七、税务管理（一）税务登记与备案1.公司应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.按照地税部门要求，按时进行财务制度备案，提供相关资料，确保备案信息的真实、准确、完整。（二）纳税申报与缴纳1.财务部门应按照税收法规规定的申报期限和申报内容，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。2.及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如因特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序办理申请手续。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理机制，识别、评估和应对税务风险。财务部门应加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划。2.定期对公司的税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改，避免税务风险的发生。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、税务管理等各个方面，确保财务活动的规范有序进行。（二）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计和监督。2.内部审计应重点关注财务制度的执行情况、财务报表的真实性、资金的安全性等方面，及时发现问题并提出改进建议。（三）风险评估与应对1.对公司面临的财务风险进行识别和评估，如市场风险、信用风险、税务风险等。2.针对不同的风险，制定相应的风险应对措施，降低风险对公司财务状况的影响。九、财务信息化管理（一）财务软件应用1.公司应选用符合国家规定和公司实际情况的财务软件，实现财务核算和财务管理的信息化。2.财务软件应具备完善的功能模块，如账务处理、报表编制、固定资产管理、税务管理等，满足公司财务管理的需求。（二）数据安全与保密1.加强财务数据的安全管理，采取数据备份、加密存储、访问控制等措施