餐饮行业相关财务制度

PAGE餐饮行业相关财务制度一、总则（一）目的为加强本公司餐饮业务的财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关业务部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实反映公司餐饮业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。4.完整性原则：涵盖餐饮业务的各项收入、成本、费用等财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司餐饮业务的财务核算、报表编制和财务分析。2.制定和执行财务管理制度，监督财务收支情况。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。4.参与公司餐饮业务的预算编制、成本控制和价格管理。5.配合相关部门进行财务审计和税务申报工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司餐饮业务的财务管理工作。制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。协调与其他部门的关系，参与公司重大经营决策。2.会计负责公司餐饮业务的账务处理，编制记账凭证和财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责公司餐饮业务的现金收付、银行结算和资金保管。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。协助会计做好账务处理工作。三、会计核算（一）会计政策1.采用权责发生制原则进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。3.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一的会计制度规定。（二）会计科目设置根据餐饮行业特点和公司实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。2.负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：营业成本、营业税金及附加等。5.损益类：营业收入、营业外收入、营业外支出等。（三）账务处理流程1.收入核算餐饮门店每日营业结束后，收银员应及时将当天的营业收入汇总并编制收款日报表。会计根据收款日报表确认收入，借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“营业收入”科目。2.成本核算采购部门根据库存情况和营业需求，及时采购食材、饮料等物资，并办理入库手续。仓库管理人员根据入库单登记存货明细账。厨房领用食材等物资时，仓库管理人员应根据领料单发出存货，并登记存货明细账。会计根据领料单等资料，计算营业成本，借记“营业成本”科目，贷记“存货”科目。3.费用核算各项费用发生时，应取得合法有效的原始凭证。会计根据原始凭证审核无误后，编制记账凭证，借记相关费用科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。4.税金核算根据国家税收法规，计算应缴纳的营业税金及附加、所得税等税金。会计编制记账凭证，借记“营业税金及附加”、“所得税费用”等科目，贷记“应交税费”科目。5.期末结账会计在期末应进行账账核对、账实核对，确保账务准确无误。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。四、收入管理（一）营业收入确认原则1.餐饮服务已提供，且顾客已接受相关服务。2.收入金额能够可靠地计量。3.与交易相关的经济利益很可能流入公司。（二）收款方式及管理1.现金收款收银员应配备专用收款设备，确保收款安全。每日营业结束后，收银员应及时清点现金，与收款日报表核对无误后，将现金缴存银行。2.银行转账收款顾客可通过银行转账方式支付餐费，公司应提供准确的银行账户信息。会计应及时核对银行到账情况，确认收入。3.信用卡收款公司应与银行签订信用卡收单协议，安装信用卡收款设备。收银员应按照规定操作流程收取信用卡款项，确保交易安全。（三）折扣与优惠管理1.公司根据经营需要制定折扣与优惠政策，如会员折扣、节日优惠等。2.折扣与优惠应经过授权审批，审批记录应妥善保存。3.会计在核算收入时，应按照扣除折扣与优惠后的金额确认营业收入。五、成本管理（一）成本核算对象以餐饮门店为成本核算对象，分别核算各门店的营业成本。（二）成本项目及核算方法1.食材成本食材采购成本包括购买价格、运输费、装卸费等。采用加权平均法计算食材发出成本。2.饮料成本饮料采购成本包括购买价格、运输费等。按照实际采购成本核算饮料成本。3.人工成本包括厨师、服务员、收银员等员工的工资、奖金、福利等。按照实际发生额计入营业成本。（三）成本控制措施1.采购环节建立供应商评估体系，选择优质供应商，降低采购成本。制定合理的采购计划，避免食材积压和浪费。加强采购过程的监督，确保采购价格合理、质量合格。2.库存管理环节建立健全库存管理制度，定期盘点存货，确保账实相符。控制食材库存数量，根据营业情况合理调整库存水平。加强库存保管，防止食材变质、损坏。3.生产环节优化菜品制作流程，提高生产效率，降低人工成本。加强对食材加工过程的监控，减少浪费。六、费用管理（一）费用分类及核算1.营业费用包括广告宣传费、促销费、水电费、燃料费、物料消耗等。按照实际发生额计入营业费用。2.管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销等。按照规定的会计方法进行核算。3.财务费用包括利息支出、手续费等。按照实际发生额计入财务费用。（二）费用审批流程1.费用发生前，应填写费用报销单，注明费用项目、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.费用报销单应依次经过部门负责人、财务经理、总经理审批。3.审批通过后，出纳方可支付费用。（三）费用控制措施1.制定费用预算，严格控制各项费用支出。2.加强费用审核，确保费用支出真实、合理、合规。3.定期对费用进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。库存现金应每日盘点，确保账实相符。现金收支应及时登记现金日记账。2.银行存款管理开设银行账户应经过授权审批。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。加强银行存款收支的管理，确保资金安全。（二）存货管理1.存货采购制定存货采购计划，根据市场需求和库存情况合理采购。采购合同应明确采购价格、数量、质量标准、交货时间等条款。2.存货验收采购的存货应及时组织验收，确保质量合格。验收合格的存货应办理入库手续，填写入库单。3.存货保管仓库应设置专人负责存货保管，建立存货台账。定期盘点存货，确保账实相符。加强存货保管，防止存货变质、损坏、丢失。4.存货发出存货发出应按照规定的审批程序办理领料手续，填写领料单。仓库管理人员应根据领料单发出存货，并登记存货明细账。（三）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应经过可行性研究和审批。购置固定资产应签订合同，明确资产的规格、型号、价格、付款方式等条款。2.固定资产验收购置的固定资产应及时组织验收，确保资产质量合格。验收合格的固定资产应办理入账手续，填写固定资产卡片。3.固定资产折旧按照规定的折旧方法计提固定资产折旧。折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。4.固定资产处置固定资产处置应经过审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的程序进行，确保资产处置收入及时足额入账。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。（二）纳税申报1.按时申报缴纳各项税款，包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、所得税等。2.申报纳税时，应如实填写纳税申报表，提供准确的财务资料。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。(四)税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，符合国家统一的会计制度规定。3.财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据无误。（二）财务分析1.定期对公司餐饮业务的财务状况和经营成果进行分析。2.分析内容包括盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。3.财务分析报告应提出改进建议，为公司决策提供参考依据。十、财务监督与检查（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司餐饮业务的财务收支、经济活