业委会会计财务制度

PAGE业委会会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范业主委员会（以下简称“业委会”）的会计核算和财务管理，确保业委会财务活动合法、合规、透明，保障业主的合法权益，促进小区物业管理的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[小区名称]业主委员会的所有财务活动，包括但不限于经费收支、财产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：业委会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映业委会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面记录和反映业委会的各项财务收支，不得遗漏重要信息。4.准确性原则：会计凭证、账簿、报表等财务资料的编制应当准确无误，确保财务数据的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便业主及时了解财务状况。6.公开透明原则：定期向业主公开财务信息，接受业主监督。（四）会计年度业委会的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（五）记账本位币业委会以人民币为记账本位币。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置业委会应设立独立的财务管理机构，负责日常财务工作。可根据实际情况设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对业委会的财务收支进行审核，确保各项支出合法、合规、合理。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助业委会做好财务预算和决算工作，提供财务分析报告，为业委会决策提供依据。（三）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理款项收付。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。4.定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（四）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，保守业委会财务秘密，不得泄露财务信息。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不得接受供应商或其他利益相关方的贿赂或不正当利益。4.客观公正，依法办事，确保财务工作的公正性和客观性。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.业委会应根据小区物业管理的实际需要和业主大会的决议，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据小区物业费收缴情况、公共收益预计等因素进行合理估算。支出预算应涵盖物业管理费用、维修费用、办公费用、人员薪酬等各项支出。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。4.年度预算经业主大会审议通过后，应严格执行。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报业主大会批准。（二）收入管理制度1.业委会的收入主要包括物业费收入、公共区域经营收入（如广告收入、车位租金等）、业主捐赠收入等。2.物业费的收缴应严格按照物业服务合同的约定执行，及时足额收取。对于欠费业主，应按照规定进行催缴。3.公共区域经营收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。经营项目的确定和收费标准应经业主大会同意，并签订相关合同。4.业主捐赠收入应专款专用，用于小区公共利益事项，并及时向业主公布捐赠使用情况。5.所有收入应及时入账，开具合法有效的票据，严禁坐收坐支。（三）支出管理制度1.业委会的支出应严格按照预算执行，确保支出的合理性和必要性。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，经审核签字后入账。原始凭证应包括发票、收据、合同、审批单等。3.费用报销应按照规定的流程进行，先由经办人填写报销单，注明费用事由、金额等，经证明人签字、会计审核、业委会主任审批后，出纳方可付款。4.对于大额支出（具体金额标准由业主大会确定），应经业主大会审议通过后方可支出。5.严禁以任何形式挪用、侵占业委会资金，严禁公款私存。（四）费用审批制度1.日常费用支出在[具体金额]以内的，由业委会主任审批。2.超过[具体金额]的费用支出，需经业委会集体讨论决定，并报业主大会备案。3.重大支出项目（如维修改造工程、大额设备采购等），应按照规定进行招投标或询价，确定合理的价格和供应商，并报业主大会审议通过。（五）财产管理制度1.业委会应建立财产台账，对固定资产、低值易耗品等进行登记管理。2.固定资产的购置应按照规定程序进行审批，纳入预算管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。3.低值易耗品的采购和领用应建立相应的管理制度，明确采购流程和领用手续。4.财产的处置（如出售、报废等）应经业委会讨论决定，并报业主大会备案。处置收入应及时入账，用于补充业委会经费或相关专项用途。（六）财务印章管理制度1.业委会应设立财务专用章、法人章等财务印章，并指定专人保管。2.财务印章的使用应严格履行审批手续，由经办人填写用印申请单，注明用印事由、金额等，经会计审核、业委会主任审批后，方可使用印章。3.严禁一人保管支付款项所需的全部印章，印章保管人应妥善保管印章，不得随意出借或交由他人使用。（七）财务档案管理制度1.业委会应建立健全财务档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报告、合同协议、发票收据等财务资料进行分类整理、归档保管。2.财务档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，按照规定程序进行销毁。3.查阅财务档案应经业委会主任批准，并办理相关登记手续。查阅人员不得擅自涂改、销毁财务档案。四、会计核算制度（一）会计科目设置业委会应按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算。主要会计科目包括资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类等。（二）会计凭证编制1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.记账凭证应按照经济业务的内容进行分类编制，确保会计分录的准确性。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字盖章。（三）会计账簿登记1.业委会应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。总账应按照会计科目进行分类登记，明细账应按照明细科目进行详细记录，日记账应按照经济业务发生的时间顺序进行逐笔登记。2.账簿登记应做到及时、准确、完整，不得隔页、跳行。记账人员应在记账凭证上签字或盖章，注明记账日期。（四）财务报告编制1.业委会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映业委会的财务状况和经营成果。2.财务报告应经会计审核、业委会主任审批后，定期向业主公布。公布方式可采用在小区公告栏张贴、业主微信群发布等形式，确保业主能够及时了解财务信息。五、财务监督与审计（一）内部监督1.业委会应建立内部财务监督机制，定期对财务收支情况进行检查和监督。会计人员应定期对账目进行自查，发现问题及时整改。2.业委会成员应相互监督，对财务活动中的违规行为应及时提出纠正意见，并向上级主管部门报告。（二）业主监督1.业委会应定期向业主公开财务信息，接受业主监督。业主有权查阅财务账目、凭证等资料，对财务工作提出意见和建议。2.业委会应设立意见箱或举报电话，接受业主的投诉和举报。对于业主反映的问题，应及时进行调查处理，并将处理结果向业主反馈。（三）审计监督1.业委会应定期接受业主大会委托的审计机构进行审计