建筑施工公司财务制度

PAGE建筑施工公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑施工公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目部、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益的关系，争取以最小的投入获得最大的收益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。2.财务人员应严格遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与公司重大财务决策，为公司经营管理提供财务支持和建议。组织编制公司年度财务预算、决算报告，并监督执行情况。负责财务人员的培训、考核和管理工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。3.遵循稳健性原则，收入预算要留有余地，支出预算要精打细算，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的年度预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据意见进行调整后重新报送。财务管理部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案经公司管理层审议后，提交公司董事会批准。（三）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，财务管理部门定期向公司管理层汇报预算执行情况。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务管理部门审核后，提交公司管理层审议，报公司董事会批准。四）资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.加强对资金筹集的管理，确保资金筹集合法合规，降低资金成本和财务风险。在进行债权融资时，应合理安排融资期限和融资结构，避免集中还款压力。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强对资金使用的监控，防止资金挪用、浪费等现象发生。3.合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率。根据公司业务特点和资金需求情况，合理确定资金储备水平，确保资金的流动性和安全性。（三）资金结算1.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。加强现金收付的内部控制，确保现金收付真实、准确、完整。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款余额的监控，确保资金安全。3.资金结算方式根据业务需要，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、托收承付、委托收款等。在采用商业汇票结算时，应严格审查票据的真实性、合法性和有效性，防范票据风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应与公司生产经营活动紧密结合，反映公司实际发生的成本费用支出。（二）成本费用分类与核算方法1.工程成本工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费等。工程成本核算应按照工程项目进行明细核算，准确归集和分配各项成本费用。采用“工程施工”科目核算工程成本，下设“合同成本”和“合同毛利”明细科目。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，明确责任人和考核指标。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用支出不超过预算。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过改进施工工艺、加强物资管理、提高劳动生产率等措施，降低工程成本。4.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评价，对成本费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。2.固定资产购置时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应包括固定资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门进行验收。资产管理部门应组织相关人员对固定资产的数量、规格、型号、质量等进行验收，验收合格后办理入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。折旧计提方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产摊销应按照规定的方法进行，如无形资产按照直线法摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。3.固定资产报废时，应填写固定资产报废申请表，经相关部门审核后，报公司管理层批准。报废的固定资产应及时清理，确保账实相符。七、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指公司在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等类别。（二）存货采购与验收1.存货采购应按照公司预算和审批程序进行，确保采购的存货符合公司生产经营需要。2.存货采购时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应包括存货的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.存货到货后，采购部门应及时通知仓库管理部门进行验收。仓库管理部门应组织相关人员对存货的数量、规格、型号、质量等进行验收，验收合格后办理入库手续。（三）存货发出与计价1.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价。存货计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.存货发出时，仓库管理部门应填写出库单，注明存货的名称、规格、型号、数量、领用部门等信息。出库单应经相关部门审核后，作为存货发出的依据。（四）存货盘点与清查1.公司应定期对存货进行盘点，盘点时间一般为每年年末。盘点前，应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、人员分工等。2.盘点过程中，应认真核对存货的数量、规格、型号、质量等，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.建立存货清查制度，定期对存货进行清查，发现存货存在减值迹象的，应及时计提存货跌价准备。八、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司收入确认应按照《企业会计准则》的规定执行，确保收入确认的准确性和及时性。2.对于工程收入，应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。完工百分比法是根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度，并据此确认合同收入和合同费用。（二）收入核算与管理1.公司应按照工程项目或业务类别设置收入明细账，详细记录各项收入的发生情况。2.加强对收入的管理，及时催收工程款和其他应收款项，确保收入的足额收回。对逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收，并分析原因，追究相关人员的责任。（三）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.公司应严格按照利润分配顺序进行利润分配，不得擅自改变利润分配政策。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和财务报表格式要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务报告分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务报告分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.财务报告分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，确保分析结果的准确性和可靠性。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务管理的各个环节，确保财务管理规范有序。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。3.明确各部门和各岗位的职责和权限，做到不相容职务相互分离，防止舞弊和错误的发生。（二）