装饰装修行业财务制度

PAGE装饰装修行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范装饰装修公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常开展，提高公司经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[装饰装修公司名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时、准确的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备财务部配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行情况。负责财务报表的编制、分析和报送工作，为公司决策提供财务支持。审核公司各项财务收支，控制成本费用，确保公司财务状况良好。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的核算和管理，审核费用报销单据，确保费用支出合规、合理。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。整理和保管会计档案，按照规定期限进行归档和销毁。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作。协助会计做好财务相关工作，如编制银行存款余额调节表等。三、财务核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实、准确、完整。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和装饰装修行业的特点，设置适合公司的会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据的准确性和可靠性。审核无误后的财务报表加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等会计核算资料。2.会计档案由专人负责整理、装订和保管，按照档案管理的要求进行分类存放，并建立档案登记簿，记录档案的出入库情况。3.会计档案的保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。筹集资金的方式包括银行贷款、股东出资、内部融资等。2.筹集资金应进行可行性分析，选择合适的融资方式和融资时机，降低融资成本和融资风险。3.公司应与金融机构保持良好的合作关系，及时了解金融政策和市场动态，为公司融资创造有利条件。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金使用应严格按照审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核后，报财务经理、总经理审批。重大资金支出应经董事会审议通过。3.资金支出应遵循“专款专用”的原则，确保资金用于公司规定的用途，不得挪用、挤占资金。4.加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。（三）资金结算1.公司应严格执行现金管理制度和银行结算制度，规范资金结算行为。现金结算应符合国家规定的范围和限额，超过限额的支出应通过银行转账结算。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.建立资金结算台账，记录每笔资金的收付情况，做到日清月结，账账相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用核算应遵循受益原则，凡与本期收入相关的成本费用，应在本期确认；凡与本期收入无关的成本费用，不应在本期确认。（二）成本费用项目1.直接成本材料成本：指装饰装修工程中所耗用的各种原材料、构配件、周转材料等的成本。人工成本：指直接从事装饰装修工程施工的工人的工资、奖金、津贴、补贴等费用。2.间接成本施工间接费用：指为组织和管理装饰装修工程施工所发生的各项费用，如施工管理人员的工资、办公费、差旅费、水电费等。其他间接费用：指除施工间接费用以外的其他与装饰装修工程施工相关的间接费用。3.期间费用管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用：指公司为销售产品或提供劳务所发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，加强对成本费用的全过程管理。2.制定成本费用预算指标，将成本费用预算分解到各部门、各项目组，并定期进行考核和分析。对成本费用超支的部门和项目组，应及时查找原因，采取有效措施进行控制。3.加强材料采购管理，建立供应商评估和选择机制，降低材料采购成本。严格控制材料消耗，实行限额领料制度，加强对施工现场材料的管理和监督。4.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高劳动生产率，降低人工成本。加强对施工质量的管理，减少返工损失，降低施工成本。5.严格控制期间费用支出，制定费用开支标准和审批程序，加强对各项费用的审核和监督。压缩不必要的费用开支，提高费用使用效益。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入，在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时，确认营业收入的实现。2.对于工程承包收入，应根据工程合同约定的结算方式和结算时间确认收入。对于销售装饰装修材料的收入，应在材料发出并收到货款或取得收取货款的凭据时确认收入。（二）收入核算1.公司设置“主营业务收入”、“其他业务收入”等会计科目，对各项收入进行明细核算。2.财务部门应及时收集、整理与收入相关的原始凭证，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保收入核算的准确性。3.定期对收入情况进行分析，与预算指标进行对比，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（三）利润管理1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.加强利润管理，提高公司盈利能力。通过优化业务结构、降低成本费用、提高产品质量和服务水平等措施，增加公司的营业收入和利润。3.合理分配利润，兼顾公司发展和股东利益。按照公司章程的规定，提取法定盈余公积和任意盈余公积，向股东分配股利。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照规定的期限申报纳税。（二）纳税申报1.财务部门应按照税收法律法规的规定，定期进行纳税申报，确保申报数据的真实、准确、完整。2.纳税申报前，应认真核对各项收入、成本、费用等数据，计算应纳税额，填写纳税申报表，并经财务经理审核后报送税务机关。3.及时关注税收政策变化，根据政策调整，合理调整公司的税务筹划方案，确保公司依法纳税，降低税务风险。（三）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。2.建立税款缴纳台账，记录每笔税款的缴纳情况，做到日清月结，账账相符。3.积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供相关资料，及时补缴税款和滞纳金。八、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司财务制度，独立开展审计工作。3.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计范围、审计内容和审计重点。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。（二）财务检查1.财务部门定期对公司的财务工作进行自查，检查财务制度的执行情况、财务核算的