批发行业财务制度

PAGE批发行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本批发行业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。8.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）会计人员配备1.公司配备具备专业资格的会计人员，会计人员应遵守职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，具备相应的专业知识和技能。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织公司的财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，参与公司重大经济决策。负责公司资金的筹集、运用和管理，确保公司资金的安全和有效使用。定期对公司财务状况进行分析，为公司管理层提供财务决策支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，登记账簿，编制记账凭证，确保会计信息的准确性和完整性。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好财务报销等相关工作。三、会计核算（一）会计核算基础公司以权责发生制为基础进行会计核算，采用借贷记账法记账。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司应严格审核原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应要求经办人员更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员审核后据以登记账簿。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐笔登记。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的记账方法和会计科目进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。结账后，应在账簿上作出结账标记。（四）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.公司财务报告应经注册会计师审计的，应将审计报告随同财务报告一并报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.公司应按照国家有关法律法规和金融政策的规定，办理资金筹集手续，确保资金筹集合法合规。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，防范资金筹集风险。（二）资金运用1.公司应合理安排资金运用，提高资金使用效率。资金运用包括采购、生产、销售、投资等方面。2.公司应建立健全资金预算管理制度，加强对资金预算的编制、执行、控制和分析，确保资金预算的科学性和合理性。3.公司应加强对资金使用的审批管理，严格执行资金审批程序，确保资金使用合法合规。（三）资金结算1.公司应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.公司应加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算过程的管理和监督，防范资金结算风险。（四）资金监控1.公司应建立健全资金监控体系，加强对资金收支情况的监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.公司应定期对资金状况进行清查盘点，确保资金账实相符。3.公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，防范银行账户风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的审批管理和监督，防范货币资金风险。公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保货币资金账实相符。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和工作流程。公司应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施加强应收账款的催收工作，防范应收账款坏账风险。公司应建立应收账款坏账准备制度，按照国家统一的会计制度规定计提坏账准备。3.存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理职责和工作流程。公司应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。公司应按照国家统一的会计制度规定，对存货进行计价核算，合理确定存货的入账价值和发出成本。（二）固定资产1.公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理职责和工作流程。2.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.公司应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产进行计价核算，合理确定固定资产的入账价值和折旧方法。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。4.公司应加强对固定资产处置的管理，严格执行固定资产处置审批程序，确保固定资产处置合法合规。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、保管、使用、摊销、处置等环节的管理职责和工作流程。2.公司应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行计价核算，合理确定无形资产的入账价值和摊销方法。无形资产摊销应按月计提，并计入相关成本费用。3.公司应加强对无形资产处置的管理，严格执行无形资产处置审批程序，确保无形资产处置合法合规。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。六财务管理（一）预算管理1.公司应建立健全预算管理制度，加强对预算编制、执行、控制和分析的管理。预算包括年度预算、季度预算和月度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，根据公司战略目标和年度经营计划，结合市场预测和历史数据，合理确定预算指标。3.预算执行过程中，应严格按照预算指标控制各项费用支出，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.预算调整应按照规定的程序进行，经公司管理层批准后执行。（二）成本费用管理1.公司应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的核算、控制和分析。成本费用包括采购成本、生产成本、销售成本、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算应按照国家统一的会计制度规定进行，确保成本费用核算的准确性和完整性。3.成本费用控制应采取有效措施，降低成本费用水平。加强对采购成本、生产成本、销售成本等主要成本费用的控制，严格执行成本费用审批程序，杜绝不合理的成本费用支出。4.成本费用分析应定期进行，通过对成本费用的结构、变动趋势等进行分析，找出成本费用管理中存在的问题，提出改进措施，不断提高成本费用管理水平。（三）利润分配管理1.公司应根据国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要。2.公司应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，提取比例应符合国家规定。3.公司应根据股东大会或董事会的决议进行利润分配，利润分配方案应及时公告。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的真实、准确和完整。（二）纳税申报公司应按照国家税收法律法规的规定，按时足额申报缴纳各项税款。纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。（三）税务筹划公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应符合公司整体战略目标，不得违反法律法规规定。（四）税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务风险状况进行检查和评估，及时发现和解决税务风险问题。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，加强对内部审计工作的领导和管理。内部审计机构应独立于财务部门，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计工作应按照规定的程序和方法进行，确保审计工作的质量和效果。3.内部审计机构应及时向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议。公司管理层应重视内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。（二）外部审计1.公司应按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质的注册会计师对公司财务报表进行审计。2.注册会计师应按照审计准则的要求，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合注册会计师的审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。（三）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的