乡镇财政所机关财务制度

PAGE乡镇财政所机关财务制度一、总则（一）制定目的为了规范乡镇财政所机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本乡镇财政所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇财政所机关及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.量入为出，收支平衡，确保财政资金的安全和有效使用。3.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本。4.财务公开，接受监督，提高财务管理的透明度。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置乡镇财政所设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。组织编制和执行本单位的财务预算、决算，定期进行财务分析，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责审核本单位的财务收支，监督财务收支的合法性、真实性和合理性。负责本单位财务档案的管理工作，确保财务档案的安全和完整。负责与财政、审计、税务等部门的沟通协调工作，及时了解和掌握国家有关政策法规的变化，确保本单位的财务管理工作符合要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。负责本单位财务收支的核算工作，及时、准确地记录和反映财务收支情况，定期进行财务结算和账目核对。负责编制本单位的财务报表和财务分析报告，为领导决策提供准确的财务信息。负责本单位会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。3.出纳人员职责负责办理本单位的现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责定期与会计核对现金日记账和银行存款日记账，确保账账相符。负责办理本单位的工资发放、奖金支付等业务，确保工资和奖金的及时、准确发放。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。将本单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，真实反映本单位的财务收支状况和事业发展需要。4.合理性原则。根据本单位的事业发展计划和任务，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。5.稳妥性原则。预算编制要充分考虑各种因素的影响，留有余地，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据本单位的收入来源和收入政策，结合上年度收入情况和本年度事业发展计划，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照本单位的职能和事业发展计划，结合上年度支出情况和本年度工作重点，分项目、分科目编制支出预算。支出预算要严格按照国家有关规定和标准执行，不得随意扩大支出范围和提高支出标准。（三）预算审批程序1.本单位财务部门根据本单位的事业发展计划和任务，提出年度预算建议数，经单位负责人审核后，报上级财政部门。2.上级财政部门对本单位的预算建议数进行审核，并下达预算控制数。3.本单位财务部门根据上级财政部门下达的预算控制数，编制年度预算草案，经单位负责人审核后，报上级财政部门。4.上级财政部门对本单位的预算草案进行审核，并批复预算。（四）预算执行与调整1.预算执行。本单位要严格按照批复的预算执行，确保各项收支按照预算安排及时足额到位。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位负责人报告预算执行情况。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整方案应当报上级财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围本单位的收入包括财政拨款收入、事业收入（含预算外资金收入）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入。严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.应收尽收。加强对各项收入的管理，确保各项收入及时足额到位，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.收入与支出相匹配。根据本单位的事业发展需要和财务状况，合理安排各项收入，确保收入与支出相匹配。（三）收入核算与管理1.各项收入要按照国家统一的会计制度进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.财政拨款收入要按照财政部门的要求及时足额入账，不得擅自改变资金用途。事业收入（含预算外资金收入）要按照规定的收费项目和收费标准收取，开具合法有效的票据，并及时足额上缴财政专户或国库。其他收入要按照相关规定进行核算和管理。3.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、缴销等制度，确保收入票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围本单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本。严格控制各项支出标准，不得随意扩大支出范围和提高支出标准。3.支出与事业发展相适应。根据本单位的事业发展计划和任务，合理安排各项支出，确保支出与事业发展相适应。4.支出审批与控制。建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，加强对支出的审批和控制。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出。由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳人员办理支付手续。2.专项支出。由项目负责人填写项目支出申请表，注明项目名称、内容、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报单位负责人审批。单位负责人审批同意后，由财务部门按照项目进度和合同约定支付款项。3.重大支出。对于金额较大的重大支出项目，应当按照规定的程序进行集体决策，并报上级财政部门备案。（四）支出核算与管理1.各项支出要按照国家统一的会计制度进行核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.严格控制各项支出标准，不得随意扩大支出范围和提高支出标准。对于超标准支出，财务部门有权不予报销。3.加强对支出票据的管理，确保支出票据的真实性、合法性和完整性。支出票据必须是合法有效的发票或财政部门监制的票据，不得使用白条入账。4.定期对本单位的支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围本单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.资产管理与预算管理相结合。将资产管理纳入预算管理体系，根据资产配置标准和事业发展需要，合理安排资产购置预算，提高资产使用效益。2.资产管理与财务管理相结合。建立健全资产管理制度，加强对资产的财务核算和监督，确保资产的安全和完整。3.实物管理与价值管理相结合。加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符；同时，加强对资产的价值管理，合理计提折旧和摊销，真实反映资产价值。（三）资产购置与处置1.资产购置。本单位购置资产应当按照国家有关规定和标准进行，严格履行审批手续。购置资产前，应当进行可行性研究和论证，提出购置方案，经单位负责人审核后，报上级财政部门审批。2.资产处置。本单位处置资产应当按照国家有关规定和程序进行，严格履行审批手续。处置资产前，应当进行评估和鉴定，提出处置方案，经单位负责人审核后报上级财政部门审批。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户。（四）资产清查与盘点1.本单位应当定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查盘点工作每年至少进行一次。2.资产清查盘点结束后，应当及时编制资产清查盘点报告，对资产清查盘点中发现的问题，应当及时查明原因，提出处理意见，并按照规定进行账务处理。七、负债管理（一）负债范围本单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模。根据本单位的事业发展需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.防范财务风险。加强对负债的管理和监控，及时偿还债务，防范财务风险。3.规范负债行为。严格按照国家有关规定和程序举借债务，不得擅自举借债务。（三）负债核算与管理1.各项负债要按照国家统一的会计制度进行核算，确保负债核算的准确性和规范性。2.加强对负债的管理和监控，定期对负债情况进行分析和评价，及时发现和解决负债管理中存在的问题。3.严格按照合同约定偿还债务，不得拖欠债务。对于逾期债务，要及时采取措施进行催收，避免造成不良影响。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督和检查。2.财务部门要定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门要配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.本单位应当定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.财务报告应