报业协会财务制度管理办法

PAGE报业协会财务制度管理办法一、总则（一）目的本财务制度管理办法旨在规范报业协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会资产的安全与完整，根据国家有关法律法规和行业标准，结合协会实际情况制定本办法。（二）适用范围本办法适用于报业协会及其所属各部门、分支机构、代表机构和实体机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖协会所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.节约性原则：合理安排经费，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。5.公开性原则：定期向会员代表大会或理事会公开财务状况，接受监督。二、财务管理体制（一）理事会职责1.审议协会年度财务预算、决算报告。2.决定协会重大财务事项，如重大资产购置、处置等。3.监督协会财务工作，对财务负责人进行考核。（二）财务负责人职责1.全面负责协会财务管理工作，制定财务管理制度和流程。2.组织编制年度财务预算、决算，定期分析财务状况。3.严格执行财务审批制度，确保资金安全、合理使用。4.协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税。（三）财务部门职责1.负责日常会计核算工作，编制财务报表。2.执行财务预算，监控预算执行情况。3.办理资金收付、报销等财务手续。4.保管财务档案，定期进行财务清查。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据协会年度工作计划和任务，提出预算编制的原则和要求。2.各部门按照要求编制本部门年度预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，结合协会实际情况进行综合平衡，编制协会年度财务预算草案。（二）预算审批1.协会年度财务预算草案经财务负责人审核后，提交理事会审议。2.理事会审议通过后，报会员代表大会批准。（三）预算执行1.协会各部门必须严格执行经批准的年度财务预算，不得擅自调整。2.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和金额，经财务部门审核后，报理事会审议，会员代表大会批准。（四）预算监督1.财务部门定期对预算执行情况进行检查、分析，及时发现问题采取措施解决。2.理事会对预算执行情况进行监督，对违反预算规定的行为予以纠正。四、收入管理（一）会费收入1.严格按照协会章程规定的会费标准收取会员会费，不得擅自提高或降低标准。2.会员应按时足额缴纳会费，财务部门负责催缴欠费。3.会费收入应及时入账，开具合法有效的票据。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠，应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途等。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。3.对捐赠收入进行单独核算，及时入账，开具捐赠票据。（三）业务收入1.开展各类业务活动取得的收入，如培训收入、咨询收入、广告收入等，应按照相关规定办理。2.业务收入应纳入协会统一核算，依法纳税。3.加强对业务收入的管理，确保收入的真实性、合法性。五、支出管理（一）支出审批1.协会各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程办理。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出由理事会审议通过后，由财务负责人审批。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保资金使用符合规定。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。2.办公费用：如办公用品、水电费、通讯费等。3.业务活动费用：开展各类业务活动的费用，如会议费、培训费、差旅费等。4.固定资产购置费用：购置办公设备、交通工具等固定资产的费用。5.其他费用：与协会业务相关的其他合理支出。（三）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，附上相关发票、清单等原始凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.严格控制现金报销范围，大额支出应通过银行转账支付。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：及时清理应收账款，对长期挂账的款项进行分析处理，采取有效措施催收。3.存货：对协会的办公用品、资料等存货进行定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等流程。2.对固定资产进行分类核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产的安全与完整。4.固定资产的处置应按照规定程序办理，经批准后进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.对协会拥有的商标、专利、著作权等无形资产进行登记管理。2.无形资产的摊销应按照规定进行，确保无形资产价值的合理分摊。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，按照规定的格式和要求编制。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，审计报告作为协会财务状况的重要依据。（二）财务分析1.定期对协会的财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等方面的分析，为协会决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对协会财务活动的日常监督。2.财务部门定期对协会财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.理事会对协会财务工作进行监督检查，对发现的问题督促整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.按照规定向社会公开协会财务状况，接受社会监督。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料等。（二）档案保管1.会计档案应由专人负责保管，按照规定的期限进行存放。2.会计档案应妥善保管，防止损坏、丢失。（三）档案查阅1.查阅会计档案应办理查阅手续，经财务负责人批准后进行查阅。2.查阅人员不得擅自复印、外借会计档案，如需复印、外借，