地税如何申报财务制度

PAGE地税如何申报财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在地税申报方面的财务行为，确保公司依法履行纳税义务，合理降低税务风险，保障公司财务活动的合法、有序进行，维护公司的经济利益。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门在地税申报相关的财务事项处理。（三）依据本制度依据国家税收法律法规、地方税收政策以及相关财务会计准则制定，确保公司的地税申报工作符合法律要求和行业标准。二、地税申报财务事项概述（一）地税种类1.营业税涵盖公司提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所应缴纳的税款。如公司的建筑安装业务、服务咨询业务等涉及的营业税。2.城市维护建设税以公司实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，与“三税”同时缴纳。3.教育费附加同样以公司实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计费依据，按规定比例征收。4.地方教育附加根据地方政策规定，以相关流转税税额为基数计算缴纳。5.印花税公司在经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证时需缴纳的税种。如合同印花税、账簿印花税等。6.房产税若公司拥有房产产权，需按照房产原值或租金收入缴纳房产税。7.土地使用税根据公司实际占用的土地面积及当地规定税额标准计算缴纳。（二）申报期限1.营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加一般情况下，以一个月为纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。2.印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。对于汇总缴纳印花税的，同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，汇总缴纳的期限由当地税务机关确定，但最长不得超过一个月。3.房产税房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。4.土地使用税土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（三）申报方式1.网上申报通过地方税务机关指定的电子税务局网站，按照系统提示进行数据录入和提交申报。2.上门申报公司办税人员携带相关申报资料，前往当地地税办税服务厅，在窗口办理申报手续。三、地税申报财务流程（一）财务数据收集与整理1.收入数据财务部门每月定期收集各业务部门的收入明细，包括营业收入、其他业务收入等，确保收入数据的准确性和完整性。对于不同类型的收入，如主营业务收入中的建筑工程收入、服务收入等，要分别进行统计。2.成本费用数据整理各项成本费用支出，如原材料采购成本、人工成本、办公费用、差旅费等。按照费用的性质和用途进行分类归集，以便准确计算应纳税所得额。3.资产数据统计公司的房产、土地等资产信息，包括资产原值、折旧情况等，为房产税、土地使用税的计算提供依据。（二）应纳税额计算1.营业税计算根据不同业务的营业额和适用税率，计算应缴纳的营业税。例如，建筑安装业务营业额为工程价款及价外费用，税率根据具体业务类型确定。2.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加计算以实际缴纳的营业税税额为基础，按照当地规定的税率计算相应的附加税费。如城市维护建设税税率根据公司所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇的）。3.印花税计算依据合同性质、金额以及印花税税目税率表，计算各类合同应缴纳的印花税。如购销合同按购销金额的一定比例贴花。4.房产税计算从价计征的房产税，应纳税额=房产原值×（1扣除比例）×税率；从租计征的房产税，应纳税额=租金收入×税率。扣除比例和税率按照当地规定执行。5.土地使用税计算根据公司实际占用土地面积和单位税额，计算应缴纳的土地使用税。单位税额因土地所处地段不同而有所差异。（三）申报表格填写1.网上申报表格登录电子税务局网站后，按照系统指引，在相应的申报模块中准确填写各项地税申报表格。如营业税纳税申报表、城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表、印花税纳税申报表等。确保表格中的数据与计算结果一致，且信息完整准确。2.上门申报表格前往办税服务厅时，领取纸质申报表格，如实填写相关内容。填写过程中要注意字迹清晰、数据准确，如有涂改需加盖公司公章确认。（四）申报资料准备1.纳税申报表按照规定格式和内容填写完整的各类地税纳税申报表。2.财务报表提供月度或季度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以便税务机关了解公司的财务状况和经营成果。3.相关合同、凭证如涉及印花税的合同原件或复印件，以及其他与纳税相关的业务凭证，如发票存根联等，作为申报的辅助资料。4.房产、土地相关证明房产证、土地使用证等复印件，用于房产税、土地使用税申报。（五）申报提交1.网上申报提交在完成申报表格填写和资料上传后，仔细核对数据无误，点击提交按钮。提交成功后，系统会生成申报回执，作为申报成功的依据。2.上门申报提交办税人员将填写好的申报表格和准备齐全的申报资料一并提交给地税办税服务厅窗口工作人员。工作人员审核无误后，予以受理，并出具受理回执。（六）税款缴纳1.网上缴纳对于通过网上申报成功的税款，公司可根据税务机关提供的缴费方式进行网上缴纳。如通过银行端查询缴税、第三方支付平台等方式，确保税款及时足额入库。2.上门缴纳若选择上门申报，在申报成功后，根据税务机关开具的税收缴款书，前往指定银行缴纳税款。缴纳完成后，将银行盖章确认的缴款书回执联交回税务机关备案。四、地税申报财务风险管理（一）政策风险1.政策变化密切关注国家税收法律法规和地方税收政策的调整变化，及时了解政策对公司地税申报的影响。例如，税收优惠政策的变动、税率调整等，确保公司能够及时享受优惠政策或调整申报策略。2.政策理解偏差加强财务人员对税收政策的学习和培训，提高政策理解能力，避免因政策理解错误导致申报失误。对于复杂的税收政策问题，可咨询当地税务机关或专业税务顾问，确保申报的准确性。（二）计算风险1.数据准确性在财务数据收集、整理和计算过程中，要严格把关，确保数据的准确性。加强内部审核机制，对收入、成本、费用等数据进行多次核对，避免因数据错误导致应纳税额计算错误。2.计算方法适用正确选择适用的税收计算方法，根据不同税种和业务情况，准确运用税率、扣除标准等计算要素。对于一些特殊业务的税收计算，要遵循相关税收法规的规定，确保计算方法的合规性。（三）申报操作风险1.申报期限合规严格遵守地税申报期限，避免逾期申报产生滞纳金和罚款。建立申报提醒机制，提前安排专人负责申报工作，确保在规定时间内完成申报。2.申报资料完整性确保申报资料的完整性，按照税务机关要求提供齐全的纳税申报表、财务报表及相关证明材料。加强对申报资料的审核，避免因资料不全导致申报失败或被税务机关退回补充资料。（四）沟通协调风险1.与税务机关沟通保持与当地地税机关的良好沟通，及时了解税务机关的工作要求和政策解读。对于申报过程中遇到的问题或疑问，主动向税务机关咨询，确保公司的申报工作符合税务机关的管理要求。2.内部部门协调加强财务部门与其他业务部门之间的沟通协调，确保业务数据的及时传递和准确对接。例如，业务部门在签订合同后及时将相关信息告知财务部门，以便财务部门准确计算印花税等。五、地税申报财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门自查财务部门定期对地税申报财务工作进行自查，检查申报数据的准确性、申报流程的合规性以及税款缴纳情况。对自查中发现的问题及时进行整改，确保财务工作的规范运行。2.内部审计监督公司内部审计部门定期对地税申报财务事项进行审计，审查财务制度的执行情况、申报资料的真实性和完整性、税款计算及缴纳的准确性等。对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部检查应对1.税务机关检查积极配合地税机关的税务检查工作，如实提供相关资料和信息。对于税务机关提出的问题，及时进行解释和整改，确保公司的地税申报工作符合法律法规要求。2.税务稽查应对若公司面临税务稽查，要高度重视，组织专业人员应对。