营销策划公司财务制度

PAGE营销策划公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范营销策划公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和有效性。制衡性原则：建立健全内部财务管理制度，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益的关系，追求经济效益最大化。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度。编制公司年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。会计人员负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责财务凭证、账簿的登记和保管，定期进行财务档案整理。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳人员负责公司资金收付工作，严格按照财务制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。财务核算制度1.会计核算原则公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。2.会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要设置会计科目，会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如确需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。3.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的准确性和合规性。资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金分配预算等内容，确保公司资金收支平衡。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保资金预算的有效执行。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、股权融资、债券融资等。筹集资金应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理。公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的审批程序、资金使用范围和还款计划等，确保资金筹集活动的规范有序。3.资金使用管理公司资金使用应遵循“先预算、后支出”的原则，严格按照资金预算安排资金支出。资金支出审批应按照公司规定的审批流程进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。公司应加强对资金使用的监督和控制，确保资金使用的合理性、合法性和安全性。对重大资金支出项目，应进行专项审计和跟踪管理。4.现金及银行存款管理公司应严格按照国家现金管理规定进行现金收付，库存现金不得超过规定限额。出纳人员应每日盘点现金，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。公司应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存，严禁设立“小金库”。费用报销制度1.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、会议费、培训费、广告费、业务宣传费等与公司经营活动相关的费用支出。费用报销应符合国家法律法规和公司财务制度规定，真实、合法、有效。2.费用报销审批流程费用报销申请人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应审核费用报销的真实性、合法性、合理性和完整性，对不符合规定的费用报销予以退回。财务部门审核通过的费用报销单，报公司管理层审批。公司管理层应根据公司财务状况和费用预算进行审批，对超出预算或不合理的费用报销予以否决。费用报销经公司管理层审批通过后，出纳人员应及时办理报销手续，支付报销款项。3.费用报销标准公司应根据不同费用项目制定相应的报销标准，明确费用报销的额度、范围和审批程序等。费用报销标准应根据公司经营状况、市场行情和国家政策法规等因素适时进行调整，确保费用报销标准的合理性和适应性。员工应严格按照公司费用报销标准进行费用报销，不得超标准报销费用。对违反费用报销标准的行为，公司将予以严肃处理。资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态不变的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。固定资产购置应按照公司预算管理规定进行审批，购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家会计准则和公司财务制度规定。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。2.无形资产及其他资产管理公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司应建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等管理流程。无形资产取得应按照公司规定的审批程序进行，入账价值应按照国家会计准则和公司财务制度规定确定。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限和摊销率应符合国家会计准则和公司财务制度规定。公司其他资产包括长期待摊费用（如开办费、租入固定资产改良支出等）、低值易耗品等，应按照公司财务制度规定进行管理和核算。税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保公司税务申报的准确性和及时性。公司应建立税务申报台账，记录各项税款的申报缴纳情况，便于税务管理和查询。2.税务筹划与风险管理公司应加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。财务部门应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作的合规性和有效性。利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，在保证公司正常经营和发展的前提下，合理分配利润。2.利润分配顺序公司应按照国家法律法规和公司章程规定的顺序进行利润分配。首先，弥补以前年度亏损；其次，提取法定盈余公积金；再次，提取任意盈余公积金；最后，向股东分配利润。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定提取比例。3.利润分配方案制定与审批公司年度终了后，财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司管理层审核。公司管理层审核通过的利润分配方案，提交公司股东大会审议批准。股东大会应按照公司章程规定进行表决，通过后的利润分配方案由公司董事会负责组织实施。财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。公司各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，不得隐瞒或虚报。公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动和内部控制制度进行定期审计和专项审计，确保公司财务活动的合规性和有效性。2.外部审计公司应按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构进行年度财务审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的审计工作，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝或阻碍审计工作的开展。公司应重视外部审计意见和建议，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况向公司管理层报告。财务档案管理1.财务档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务审计报告等与公司财务活动相关的资料。财务档案应按照国家档案管理规定进行分类、整理、装订和保管，确保财务档案的完整性和规范性。2.财务档案保管期限公司财务档案保管期限应根据国家档案管理规定和公司实际情况确定。一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年，其他财务档案保管期限按照相关规定执行。财务档案保管期限届满后，应按照国家档案管理规定进行销毁。销毁财务档案应编制销毁清册，经公司管理层批准后，由财务部门和档案管理部门共同派员监销。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自复印、拍照、记录财务档案内容。公司外部人员查阅财务档案应持有单位介绍信或相关证明