旅游业内部财务制度

PAGE旅游业内部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在旅游业经营活动中的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司持续健康发展，以适应旅游业市场的竞争环境和财务风险管理要求。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构在旅游业务经营过程中的财务活动，包括但不限于旅游产品开发、旅游线路推广、旅游接待服务、旅游团队组织等相关业务环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、税收政策以及行业监管要求，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量，为公司决策提供可靠依据。4.及时性原则：及时进行财务核算、财务报告编制和财务分析，以便及时掌握公司财务动态，为经营决策提供时效性支持。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保各项收入、支出、资产、负债等均纳入财务管理范畴。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的规划、组织、实施和监督。财务管理部门应配备与业务规模相适应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，确保公司财务工作符合法律法规和公司发展要求。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，进行财务分析和财务预测，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。监督财务核算工作，审核财务报表和财务报告，保证财务数据真实、准确、完整。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理公司税务申报、缴纳及银行信贷等事宜。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果，并及时报送相关部门和领导。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作，提供相关财务数据和分析报告。负责与其他部门沟通协调，提供财务支持和财务咨询服务。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，确保账实相符。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定，真实、完整、准确地记录和反映公司财务活动。（二）会计科目设置公司根据旅游业经营特点和财务核算要求，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的设置应遵循国家统一会计制度的规定，并结合公司实际情况进行适当调整。（三）财务核算流程1.业务发生：各部门在开展旅游业务过程中，应及时取得或填制原始凭证，如发票、收据、合同等，作为财务核算的依据。2.凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定填制记账凭证，确保记账凭证内容真实、摘要清楚、科目准确、金额无误。3.账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表编制：会计人员定期（月、季、年）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。5.财务分析：财务经理组织财务人员对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供财务信息支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，揭示公司财务风险和经营问题，提出改进建议。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应经公司负责人、财务经理审核签字后对外报送。2.月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成并报送；季度财务报告应在季度终了后[X]日内编制完成并报送；年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成并报送。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等内容。3.财务报告应及时报送公司管理层、股东、税务机关、银行等相关部门和单位，为公司决策、股东权益保护、税务申报、银行信贷等提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保公司资金需求。资金筹集方式包括自有资金积累（留存收益）、银行贷款、股权融资等。2.公司应制定科学合理的资金筹集计划，明确资金筹集规模、筹集方式、筹集时间等，确保资金筹集工作顺利进行。3.在进行银行贷款等债务融资时，应充分考虑公司偿债能力和财务风险，合理确定贷款额度、贷款期限、贷款利率等，确保公司债务规模适度，避免过度负债。（二）资金使用1.公司建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金使用应按照预算安排进行，严格控制费用支出，提高资金使用效益。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，确保项目投资回报。3.加强资金预算管理，定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的严格执行。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.加强现金管理，严格控制现金使用范围和额度，确保现金安全。现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结，账款相符。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金风险和异常情况。2.加强对资金收支的日常监控，对大额资金支出、异常资金流动等进行重点监控，确保资金安全。3.定期编制资金状况报告，向公司管理层汇报资金状况、资金预算执行情况、资金风险等，为公司决策提供资金信息支持。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括旅游产品采购成本、旅游接待成本、导游服务成本等直接与旅游业务相关的成本支出。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司为销售旅游产品而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.营业成本应按照实际发生额进行核算，确保成本核算准确、真实。期间费用应按照规定的会计期间进行归集和核算，不得提前或延后列支。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门和各业务环节，确保成本费用控制责任落实到人。2.加强成本费用支出的审批管理，严格控制成本费用支出范围和标准，杜绝不合理的成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应进行严格审批，并分析原因，采取措施加以控制。3.优化旅游产品采购流程，加强与供应商的谈判和合作，降低旅游产品采购成本。同时，加强旅游接待管理，提高服务质量和效率，降低旅游接待成本。4.加强期间费用管理，严格控制管理费用、销售费用等支出。精简管理机构，提高工作效率，降低管理费用；优化销售渠道，提高销售效果，降低销售费用。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算成本费用的差异，分析成本费用变动原因，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用控制。六、收入管理（一）收入分类1.旅游业务收入：包括旅游团费收入、旅游散客收入、旅游附加服务收入等。2.其他业务收入：包括公司开展的与旅游业务相关的其他业务收入，如旅游纪念品销售收入、旅游广告收入等。（二）收入确认原则1.旅游业务收入应在旅游服务提供完毕，且相关经济利益能够流入公司时确认收入。对于预收账款，应在实际提供旅游服务时按照实际提供服务的比例确认收入。2.其他业务收入应按照相关业务合同约定或实际发生情况确认收入。（三）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，准确记录和核算各项收入。收入核算应与业务部门密切配合，确保收入数据真实、准确、完整。2.加强对旅游业务收入的管理，及时催收旅游团费等款项，确保收入及时足额入账。对于逾期未收的款项，应及时采取措施进行催收，避免坏账损失。3.加强对其他业务收入的管理，规范业务操作流程，确保其他业务收入的合法性和稳定性。（四）收入分析与预测1.定期对收入进行分析，比较不同时期、不同业务类型的收入情况，分析收入变动原因，为公司经营决策提供依据。2.根据市场动态和公司业务发展规划，对收入进行预测，为公司制定经营目标和财务预算提供支持。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金管理，确保货币资金安全，定期进行现金盘点和银行存款余额核对。2.应收账款：核算公司因销售旅游产品或提供旅游服务而应向客户收取的款项。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货：主要包括旅游纪念品、旅游用品等。加强存货管理，建立存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平，避免存货积压。（二）固定资产1.公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行确认、计量、折旧计提和核算。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、使用、维护、处置等流程和管理要求。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整，提高固定资产使用效益。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。（三）无形资产1.公司无形资产包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行确认、计量、摊销和核算。2.加强无形资产保护和管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值得到有效维护和提升。按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。（四）资产清查与盘点1.定期组织资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。资产清查和盘点范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查和盘点工作应制定详细的工作计划和工作方案，明确清查盘点人员、清查盘点时间、清查盘点方法等。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查盘点结果进行分析和总结，提出处理意见和建议。3.对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批和处理，确保资产账实一致。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和申报责任，确保税务申报及时、准确、完整。定期对税务申报情况进行核对和检查，避免漏报、错报等情况的发生。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳合规。2.对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定程序办理相关手续，确保税收优惠政策的正确执行。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税收法律法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，确保公司税务行为合法合规。2.定期进行税务自查和税务审计，及时发现和纠正税务问题，降低税务风险。3.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，积极配合税务机关的工作，维护公司良好的税务形象。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应注重可持续性，合理确定利润分配比例，避免过度分配或不分配利润，确保公司有足够的资金用于发展和扩大业务。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据实际情况，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例或公司章程规定的方式向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门