招商合作局财务制度

PAGE招商合作局财务制度一、总则（一）目的为了规范招商合作局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障招商合作工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于招商合作局机关及所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.实行预算管理，强化预算约束，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。4.坚持财务公开，接受监督，提高财务管理的透明度。二、财务机构与人员（一）财务机构设置招商合作局设立独立的财务部门，负责本局的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。负责财务报表的编制和分析，定期向上级领导汇报财务状况和经营成果。参与重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法合规。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持实事求是，根据招商合作工作的实际需要和财力状况，合理编制预算。统筹兼顾，综合平衡，确保重点项目和工作的资金需求。积极稳妥，留有余地，避免预算编制过于宽松或过于紧张。2.预算编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测。参考上年度预算执行情况和本年度工作计划，结合经济形势和政策变化，合理确定预算指标。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门的工作任务和资金需求，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本局的财力状况和发展规划，编制年度预算草案。年度预算草案经局长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作的顺利开展。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对招商合作工作产生重大影响。本局工作任务和发展规划发生重大调整，需要增加或减少预算支出。因不可抗力等因素导致预算执行困难，需要调整预算。2.预算调整的程序由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等。预算调整方案经财务部门审核后，报局长办公会议审议通过。预算调整方案报上级主管部门审批后执行。四、收入管理（一）收入范围招商合作局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.加强收入管理，严格执行收费政策和标准，杜绝乱收费、乱罚款等行为。3.及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。（三）收入核算与管理1.各项收入应按照国家统一的会计制度进行核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，确保票据的安全和规范使用。3.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围招商合作局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制支出规模，确保预算执行的严肃性。4.加强支出审批管理，明确审批权限和程序，确保支出的合理性和必要性。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息。部门负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性和必要性。财务负责人审核签字，对支出的合法性、合规性和预算执行情况进行审核。局长审批签字，批准支出。2.重大支出审批程序对于金额较大、涉及重要事项的支出，应按照规定的程序进行集体研究决策。由经办人提出支出方案，详细说明支出的原因、目的、金额、资金来源等。部门负责人进行初审，提出意见和建议。财务负责人进行财务审核，分析支出的合理性和对财务状况的影响。局长办公会议进行审议，做出决策。按照决策结果执行支出，并进行相应的审批手续。（四）支出核算与管理1.各项支出应按照国家统一的会计制度进行核算，确保支出数据的真实、准确、完整。2.严格执行费用开支标准，不得擅自提高或降低标准。对于超标准支出，应按照规定进行审批和处理。3.加强对支出票据的审核，确保票据的真实性、合法性和有效性。对于不符合规定的票据，不得作为报销凭证。4.定期对支出情况进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产分类与计价1.招商合作局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度进行，确保资产价值的真实、准确。（二）资产购置与处置1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核和局长批准后，按照规定的程序进行采购。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的采购方式，确保资产质量和价格合理。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合规性。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）资产清查与盘点1.定期进行资产清查和盘点，确保资产账账相符、账实相符。2.资产清查和盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。清查和盘点结果应形成报告，报局长办公会议审议。3.对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.招商合作局的负债分为流动负债和非流动负债。2.负债管理应遵循适度举债、防范风险的原则，合理控制负债规模，确保财务安全。（二）负债核算与偿还1.各项负债应按照国家统一的会计制度进行核算，确保负债数据的真实、准确、完整。2.按照合同约定及时偿还债务，不得拖欠。对于逾期债务，应及时采取措施进行清理，避免产生不良信用记录。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映招商合作局的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。3.财务报告经财务负责人审核、局长审批后，按照规定的程序报送上级主管部门和其他相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对财务状况、经营成果、预算执行等情况进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，深入分析财务数据背后的原因和问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告经财务负责人审核、局长审批后，作为财务管理的重要参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对本局的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。