煤矿企业财务制度

PAGE煤矿企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范煤矿企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[煤矿企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、审计等。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。4.审计职责对企业财务收支、经济活动进行审计监督。审查财务报表、预算执行情况等，提出审计意见和建议。协助查处财务违纪违规行为，维护企业财经纪律。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据企业发展战略和年度经营目标，编制本部门下一年度的财务预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业实际情况，编制企业年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度。3.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.严格按照相关法律法规和金融机构要求，办理资金筹集手续，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用必须符合企业财务预算和经营计划，确保资金使用合理、有效。主要用于煤矿生产经营、设备购置、技术改造、安全投入等方面。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类款项的收付。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对于大额资金支付，实行集体决策和联签制度。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等。3.合理安排资金结构，保持适当的资金流动性，降低资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确核算成本费用。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出规模。（二）成本费用分类1.生产成本：包括原材料、燃料、动力、人工工资、设备折旧等与煤矿生产直接相关的费用。2.制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、办公费、水电费等。3.管理费用：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、差旅费、业务招待费等。4.销售费用：企业销售产品和提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、运输费、销售人员工资等。5.财务费用：企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键环节的控制。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.报销凭证必须真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销。3.严格控制费用报销审批权限，杜绝不合理的费用支出。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置必须进行可行性研究和论证，经批准后实施。3.严格按照采购程序进行固定资产采购，确保采购质量和价格合理。（三）固定资产折旧与摊销1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在财务报表附注中予以说明。3.对于使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但应当每年进行减值测试。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的余额，计入当期损益。七、应收账款与存货管理（一）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。2.加强对客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。3.及时跟踪应收账款回收情况，对逾期账款采取有效催收措施。4.定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备，降低坏账风险。（二）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。3.加强对存货的盘点清查，确保存货账实相符。4.对存货跌价情况进行及时评估，计提存货跌价准备。八、财务报告与分析的编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应当经财务负责人审核签字，报企业管理层和董事会审批。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。2.财务分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。3.通过财务分析，发现企业财务状况和经营成果存在的问题，提出改进建议和措施。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，避免税务纠纷。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、资产管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。（二）内部控制执行与监督1.严