财务制度与财务流程

PAGE财务制度与财务流程一、总则1.目的本财务制度与财务流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息准确、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展。通过明确财务工作的各项规范和流程，为公司的决策提供有力的财务支持，同时符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司等所有涉及财务活动的部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家相关法律法规，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确、账目清晰，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面无遗漏。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。保密性原则：财务人员对公司财务信息负有保密义务，未经授权不得泄露。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务制度与财务流程。编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。筹集和管理公司资金，合理安排资金使用，提高资金使用效益。负责税务筹划与申报，依法纳税，维护公司税务利益。管理公司财务档案，确保财务资料安全完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织领导财务团队完成财务核算、预算编制、财务分析等工作。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保账目准确无误。负责财务报表的编制和报送，及时提供财务数据。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。做好财务档案的整理和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好相关财务工作。三、财务核算制度1.会计政策与估计公司采用[具体会计政策，如企业会计准则]作为财务核算的基础。对于固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备计提等会计估计，遵循谨慎性原则，根据公司实际情况和行业惯例进行合理估计，并在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置依据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等，确保能够全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.账务处理流程原始凭证审核：财务人员对各类原始凭证进行审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误后，在原始凭证上加盖“审核章”。记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，按照会计科目和记账规则编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字确认。账簿登记：根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。结账与对账：定期进行结账工作，结清各账户本期发生额和期末余额。月末、季末、年末进行全面对账，包括账证核对、账账核对、账实核对等，确保账账相符、账实相符。财务报表编制：根据账簿记录，按照规定的格式和要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经会计主管、财务经理审核后报出。四、资金管理制度1.资金筹集筹资渠道：公司可通过股权融资、债权融资等多种渠道筹集资金。股权融资包括引入战略投资者、上市融资等；债权融资包括银行贷款、发行债券等。筹资决策：在进行筹资决策时，应综合考虑公司资金需求、资金成本、财务风险等因素，选择合适的筹资方式和筹资规模。重大筹资决策需经公司董事会审议通过。筹资审批：筹资业务需按照规定的审批流程进行，由相关部门提出申请，财务部门进行可行性分析和风险评估，报公司管理层审批。2.资金使用预算管理：公司实行全面预算管理，资金使用应纳入年度预算计划。各部门根据业务需要编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。资金支付审批：严格执行资金支付审批制度，所有资金支付必须经过授权审批。支付申请应注明用途金额、支付方式等内容，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后办理支付手续。资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金存放安全、支付安全。严格执行现金管理制度，控制库存现金限额；加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。3.资金结算结算方式：公司根据业务特点和实际情况，选择合适的资金结算方式，包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。结算流程：明确各类结算方式的操作流程和审批程序，确保资金结算及时、准确、安全。对于大额资金结算，应实行双人操作或授权审批制度。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，并按照类别进行明细核算。2.固定资产购置购置预算：固定资产购置应纳入年度预算计划，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后实施。采购流程：按照公司采购管理制度，通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同。采购合同应明确设备规格、价格、交货期、售后服务等条款。验收与入账：固定资产到货后，由使用部门、资产管理部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理固定资产入账手续，按照规定计提折旧。3.固定资产折旧折旧方法：采用[具体折旧方法，如直线法]计提固定资产折旧。折旧年限和残值率根据国家规定和公司实际情况确定，并在财务报表附注中披露。折旧计算：每月按照固定资产原值、折旧年限和残值率计算折旧额，并进行账务处理。4.固定资产处置处置申请：固定资产处置由使用部门提出申请，说明处置原因、处置方式等内容，经资产管理部门审核、财务部门评估、公司管理层批准后进行。处置方式：固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额入账，处置损失按照规定进行审批和账务处理。资产清查：定期进行固定资产清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理制度1.成本费用分类与核算成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用预算各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。成本费用预算应分解到各个月份，并严格控制执行。每月对成本费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强对各项成本费用支出的审核和审批，严格控制不合理的成本费用支出。定期对成本费用进行分析和评估，寻找降低成本费用的途径和方法，提高公司经济效益。4.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。七、财务报告与财务分析制度1.财务报告编制按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报表及其附注。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报表附注应详细披露重要会计政策、会计估计变更、重大事项等信息。财务报告编制完成后，经会计主管、财务经理审核后报公司管理层和董事会。2.财务分析定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对公司各项财务指标进行分析和评价，找出公司存在的问题和潜在风险。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层制定经营策略提供参考依据。3.财务报告对外披露公司财务报告按照相关法律法规和信息披露要求进行对外披露。对外披露的财务报告应经过审计，并在规定的媒体上发布。明确财务报告对外披露的流程和审批程序，确保披露信息的真实性、准确性和及时性。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记手续，并根据税务机关规定的申报期限和申报内容，准确申报缴纳各项税款。建立税务申报台账，记录各项税款的申报缴纳情况，确保申报数据准确无误。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应综合考虑公司经营活动、财务状况、税收政策等因素，制定合理的税务筹划方案。关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略，确保公司税务利益最大化。3.税务风险管理识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理符合法律法规要求。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和税务纠纷。九、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的分类方法和编号规则，对财务档案进行整理和装订。定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案资料完整、有序。3.档案保管与查阅档案管理部门应建立健全财务档案保管制度，确保档案安全。财务档案应存放在安全、防火、防潮、防虫的地方，并定期进行检查和维护。严格执行档案查阅制度，因工作需要查阅财务档案的，应经档案管理部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、损毁、丢失档案资料。4.档案销毁按照国家