书画协会财务制度

PAGE书画协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范书画协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于书画协会全体成员，包括协会管理人员、会员以及其他参与协会活动涉及财务事项的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行会计核算，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，明确财务人员职责，确保财务管理工作有序进行。4.公开透明原则：协会财务状况应定期向会员公开，接受会员监督，增强财务工作的透明度。5.勤俭节约原则：合理安排经费支出，节约使用资金，反对铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置协会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和协会财务制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织协会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并监督执行。审核协会的财务收支凭证，编制财务报表，定期向协会理事会报告财务状况。参与协会重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责协会财务档案的整理与保管，确保财务资料的安全与完整。协调与外部财务相关部门的关系，如税务机关、审计部门等。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责协会财务收支的核算与管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。协助财务负责人编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳职责负责协会现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三源则（一）预算管理1.预算编制协会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖协会各项收入和支出项目。预算编制应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。预算内容应包括收入预算、支出预算、资金筹集预算等。收入预算应根据协会以往收入情况、会员发展计划以及各类活动的预期收益等因素进行预测。支出预算应按照费用性质分类编制，如人员费用、办公费用、活动费用、设备购置费用等，并明确各项费用的具体金额和用途。2.预算执行协会财务部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。各部门应配合财务部门做好预算执行工作，严格控制费用支出，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如因政策变化、业务发展需要或其他不可抗力因素导致预算无法执行，确需调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容。财务部门对申请进行审核后，提交协会理事会审议。理事会审议通过后，方可对预算进行调整。调整后的预算应及时下达各部门执行，并报相关部门备案。（二）收入管理1.会费收入协会应按照章程规定的会费标准收取会员会费。会费收取应明确收费方式、收费时间和缴费期限，并及时向会员开具会费收据。财务部门应建立会费台账，详细记录会员缴费情况，定期与会员核对账目，确保会费收入的准确性和完整性。2.捐赠收入接受捐赠时，协会应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、捐赠方式等条款。捐赠协议应报协会理事会备案。财务部门应按照捐赠协议的约定，及时办理捐赠款项的入账手续，并开具捐赠收据。对于限定用途的捐赠，应严格按照规定使用，不得挪作他用。3.活动收入协会举办各类书画展览、讲座、培训等活动取得的收入，应按照相关规定进行收费管理。活动收费应明码标价，开具合法有效的票据。活动收入应纳入协会财务统一核算，扣除活动成本后，按照规定进行分配和使用。活动成本包括场地租赁、设备租赁、人员劳务、宣传推广等费用。4.其他收入协会取得的其他收入，如利息收入、赞助收入等，应按照相关规定进行核算和管理。财务部门应及时将各项收入入账，确保收入的真实性和合法性。（三）支出管理1.支出审批原则协会各项支出应严格执行审批制度，确保支出的合理性和必要性。支出审批应按照“分级负责、层层把关”的原则进行，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出或涉及协会发展战略的支出，应提交协会理事会审议通过后方可执行。2.支出审批流程费用报销人员应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，符合财务报销规定。部门负责人对报销事项进行审核，确认费用支出的真实性和合理性，并签字确认。财务负责人对报销凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性以及报销金额的准确性。审核通过后签字审批。协会负责人根据财务负责人的审批意见进行最终审批。审批通过后，报销人员方可到财务部门办理报销手续。3.支出范围及标准人员费用：包括协会专职工作人员的工资、奖金、福利等支出。人员费用应按照国家相关规定和协会实际情况进行合理确定，并报协会理事会备案。办公费用：包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等支出。办公费用应严格控制，按照勤俭节约的原则进行支出。办公用品购置应实行集中采购制度，降低采购成本；差旅费应按照规定的标准进行报销，严格控制出差人数和天数。活动费用：包括书画展览、讲座、培训、比赛等活动的各项费用支出。活动费用应根据活动预算进行控制，确保活动的顺利开展。活动费用报销时应提供详细的活动方案、费用清单等资料。设备购置费用：协会因工作需要购置设备、器材等固定资产的支出。设备购置应按照规定的程序进行审批，纳入协会固定资产管理。固定资产购置后应及时进行登记入账，并按照规定计提折旧。其他费用：协会发生的其他与业务活动相关的费用支出，如捐赠支出、赞助支出等。其他费用应按照相关规定进行核算和管理，确保支出的合法性和合规性。四、资产管理（一）流动资产1.现金管理协会应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因并进行处理。如属于无法查明原因的现金短缺，应按照规定计入当期损益；属于无法查明原因的现金溢余，应计入营业外收入。2.银行存款管理协会应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批，并报协会理事会备案。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.应收及预付款项管理协会应加强对应收及预付款项的管理，定期与债务人核对账目，及时催收款项。对于逾期未收回的款项，应查明原因，并采取相应的措施进行处理。财务部门应按照规定对应收及预付款项计提坏账准备，对确实无法收回的款项，经批准后予以核销。坏账核销应按照规定的程序进行审批，并报协会理事会备案。（二）固定资产1.固定资产购置协会购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入协会固定资产管理。固定资产购置应根据协会实际需要，进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产时，应签订购买合同，明确设备规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。财务部门应按照合同约定及时支付款项，并做好固定资产入账工作。2.固定资产折旧协会应按照国家相关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并报协会理事会备案。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并编制固定资产折旧明细表。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产处置协会处置固定资产应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等情况。处置固定资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应按照规定计入当期损益。处置固定资产的相关资料应妥善保管，作为财务档案留存。（三）无形资产1.无形资产确认协会拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产，应按照国家相关规定进行确认和计量。无形资产应在满足以下条件时予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入协会；该无形资产的成本能够可靠地计量。协会取得无形资产时，应按照实际成本进行初始计量。无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.无形资产摊销协会应按照国家相关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法应根据无形资产的性质和使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并报协会理事会备案。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并编制无形资产摊销明细表。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.无形资产处置协会处置无形资产应按照规定的程序进行审批，包括无形资产的转让、出租、报废等情况。处置无形资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理。无形资产处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应按照规定计入当期损益。处置无形资产的相关资料应妥善保管，作为财务档案留存。五、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制协会应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果。财务人员应按照规定的会计核算方法和会计期间进行财务报表编制，确保报表数据的一致性和可比性。2.财务报表报送协会财务报表应定期报送协会理事会、会员代表大会等相关机构，并按照规定向登记管理机关和税务机关报送。财务报表报送时间应符合相关规定要求。财务部门应在报送财务报表前，对报表数据进行审核和分析，确保报表质量。如发现报表数据存在问题，应及时进行调整和更正。（二）财务分析1.财务分析内容协会应定期开展财务分析工作，对协会的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、现金流量分析等。通过财务分析，发现协会财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为协会决策提供依据。2.财务分析方法财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对不同时期财务数据的对比分析，揭示协会财务状况的变化趋势和存在的问题。财务人员应结合协会实际情况，运用多种分析方法进行综合分析，确保分析结果的准确性和可靠性。六、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督协会财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的自我监督。财务人员应严格遵守财务制度和操作规程，确保财务工作的合规性和准确性。财务负责人应定期对财务工作进行检查和监督，发现问题及时整改。对财务人员的工作进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。2.协会内部审计监督协会应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对协会财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构或人员应独立于财务部门，直接对协会理事会负责。内部审计应按照规定的程序和方法进行，审计内容包括财务预算执行情况、财务收支合规性、资产管理情况、内部控制制度执行情况等。内部审计人员应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.年度审计协会应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对协会年度财务报表进行审计。年度审计报告应报送协会理事会、会员代表大会等相关机构，并按照规定向登记管理机关和税务机关报送。年度审计应重点审查协会财务报表的真实性、合法性和完整性，以及协会财务管理的合规性和有效性。会计师事务所应出具审计意见，对协会财务状况和经营成果发表审计结论。2.专项审计根据协会发展需要或相关部门要求，协会可开展专项审计工作。专项审计内容包括协会重大项目、专项资金使用、捐赠资金管理等方面。专项审计应按照规定的程序和方法进行，审计人员应出具专项审计报告，对专项审计事项进行评价，并提出审计建议。七、财务档案管理（一）档案范围协会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、合同协议、发票收据、银行对账单等与财务工作相关的各类资料。（二）档案整理与保管1.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印成册，财务报表应按年度整理归档。档案整理应确保资料齐全、完整，编号清晰，便于查阅。对破损或褪色的档案资料应