创业培训财务制度

PAGE创业培训财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范创业培训公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及相关利益者的权益，为创业培训业务的顺利开展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[创业培训公司具体名称]及其所属各部门、分支机构以及参与创业培训项目的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确无误，报表编制规范、清晰。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，并监督执行。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保公司资金安全和正常运转。4.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。5.参与公司重大经济决策，对项目投资、成本控制等提供财务意见。6.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确、及时。负责资金管理、税务筹划等重要财务工作，协调与外部金融机构、税务部门等的关系。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。负责财务人员的培训、考核和团队建设，提高财务人员业务水平和综合素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责各类费用的审核、报销工作，确保费用支出合理、合规。协助财务经理进行税务申报、缴纳及税务筹划工作，提供相关税务资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务报表编制等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量按照相关会计准则的规定进行。5.收入确认原则：在提供创业培训服务并满足以下条件时确认收入：公司已将商品或服务的控制权转移给客户；公司预计能够收回与交易相关的经济利益；收入的金额能够可靠地计量。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.会计人员应在每月末结账后，及时编制月度财务报表；在每季度末和年末结账后，编制季度和年度财务报表。财务报表经财务经理审核后，报公司领导审批。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于股东投入、银行借款、发行债券等。2.股东投入的资金应按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资额及时足额到位。3.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。4.公司应合理安排资金筹集时间，确保资金及时到位，满足公司业务发展的资金需求。同时，要控制资金成本，优化资金结构，降低财务风险。（二）资金使用1.公司资金实行预算管理，各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金支出预算等。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司领导审批后执行。3.资金使用应严格按照预算执行，各部门应提前提出资金使用申请，填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、预计支付时间等信息。4.资金使用申请表经部门负责人签字、财务经理审核、公司领导审批后，方可办理资金支付手续。5.公司应加强资金支出管理，严格控制费用支出，确保资金使用合理、合规、有效。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批制度。6.出纳人员应根据审核无误的资金使用申请表办理资金支付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。2.现金结算应严格控制在规定的范围内，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。3.银行存款结算应按照银行结算办法的规定，正确使用各种结算方式，确保资金结算安全、快捷。4.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。（四）资金安全管理1.加强现金保管和安全防范工作，确保现金存放安全。库存现金应日清月结，不得超过规定的限额。2.加强银行账户管理，严格按照银行规定的程序和手续办理开户、销户、变更等业务。银行预留印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.定期对公司资金进行盘点和清查，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。4.加强财务人员职业道德教育，提高财务人员的风险意识和责任意识，防止资金被盗用、挪用等情况的发生。五、费用管理（一）费用分类与标准1.办公费用：包括办公用品、办公设备购置、办公场地租赁、水电费、通讯费等。办公费用应根据实际需要合理控制，制定相应的费用标准。2.差旅费：包括员工因公出差的交通费、住宿费、伙食补助费等。差旅费标准应根据公司实际情况和国家有关规定制定，并报公司领导审批后执行。3.业务招待费：用于公司业务往来过程中的招待支出。业务招待费应严格控制，按照公司规定的标准和审批程序进行报销。4.培训费用：包括创业培训课程研发、师资聘请、培训场地租赁等费用。培训费用应根据培训计划和预算进行控制，确保培训效果和资金使用效益。5.广告宣传费：用于公司创业培训业务的广告宣传和推广活动。广告宣传费应根据市场推广需要和预算进行安排，确保宣传效果和资金使用合理。（二）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时收集相关发票、收据等原始凭证，并按照公司财务制度的规定进行整理、粘贴。2.经办人填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额、报销部门等信息，并签字确认。3.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务经理审核。财务经理应重点审核费用的合理性、合规性以及原始凭证的真实性、完整性。4.财务经理审核通过后，报公司领导审批。公司领导根据费用金额大小和审批权限进行审批。5.审批通过的费用报销单交给出纳人员办理报销手续。出纳人员应根据审核无误的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（三）费用控制与监督1.各部门应加强费用管理，严格控制费用支出，确保费用支出符合公司规定的标准和预算。2.财务部门应定期对公司费用支出情况进行统计、分析和通报，及时发现费用管理中存在的问题，并提出改进措施。3.公司应建立费用报销监督检查制度，定期对费用报销情况进行检查。对于违反公司财务制度的费用报销行为，应责令其改正，并追究相关人员的责任。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为以下几类：房屋及建筑物：包括办公用房、培训场地等。机器设备：包括培训设备、办公设备等。运输工具：包括车辆等。电子设备：包括电脑、打印机、复印机等。其他固定资产：符合固定资产定义的其他资产。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，并填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额等信息。2.固定资产购置申请表经部门负责人签字、财务经理审核、公司领导审批后，方可办理购置手续。3.购置固定资产时，应按照公司采购制度的规定进行采购，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。4.购置固定资产的发票、合同等相关资料应及时交财务部门进行账务处理。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况按照国家规定确定。2.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。3.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批。2.固定资产处置前，应进行评估，确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。3.固定资产处置后，应及时办理资产核销手续，财务部门应调整相关资产账目。（五）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。2.固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，如实反映固定资产清查情况。对于清查中发现的问题，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，熟悉国家税收政策和税收法规，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。3.税务申报应报送的资料包括纳税申报表、财务报表、发票领用存报表等相关资料。申报资料应真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额及时缴纳税款。缴纳税款时，应通过银行转账等方式进行，确保税款足额、及时入库。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序向税务机关申请延期缴纳，并在批准的期限内缴纳税款。（三）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在遵守国家税收法律法规的前提下，降低公司税负。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，选择合适的税务筹划方案。2.税务筹划方案应报公司领导审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。（四）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整公司税务管理策略，避免因税收政策变化导致的税务风险。3.对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通，确保公司税务处理符合税收法律法规的规定。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的各类资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.财务档案应装订成册，加具封面，注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。3.整理好的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和管理。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限根据国家规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容等信息，经财务经理批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经公司领导批准。查阅时应安排专人陪同，查阅人员不得擅自摘抄、复制档案内容。3.财务档案原则上不得外借，如有特殊情况需要外借，应经公司领导批准，并办理借阅手续。借阅期限不得超过规定时间，借阅人员应妥善保管档案，不得损坏、丢失。（五）财务档案销毁1.财务档案保管期满，需要销