电子版财务制度

PAGE电子版财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.权责对等原则：明确各部门、岗位在财务管理中的职责和权限，做到权责一致。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理、资金管理等。3.参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。4.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。5.监督公司财务收支，确保资金安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、合规。参与公司重大决策，提供财务专业意见。管理财务团队，进行绩效考核和培训。2.会计人员负责公司日常账务处理，编制记账凭证、登记账簿。协助编制财务报表，进行财务数据统计和分析。负责财务档案管理，确保档案资料完整、安全。3.出纳人员办理现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账、银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要票据。三、财务核算（一）会计政策与估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.各项资产计价、折旧、摊销等会计估计应符合公司实际情况和相关规定。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并履行相关手续。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。3.财务账簿应定期打印，装订成册，妥善保管。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和公司要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，经财务经理审核、总经理批准后对外报送。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略目标和经营计划，编制下一年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，明确各项预算指标和编制依据。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出调整建议，形成公司年度预算方案。（二）预算执行与监控1.公司年度预算方案经总经理批准后下达各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。3.财务部门审核预算调整申请，报总经理批准后进行调整。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和公司融资政策，确保资金来源合法、可靠。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，办理相关手续，控制融资成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规。3.加强资金使用的跟踪和监督，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账等。2.严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、准确。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。（四）资金安全管理1.加强现金、银行存款等资金的安全管理，采取必要的防范措施。2.严格限制未经授权的资金接触和使用，确保资金安全。3.定期进行资金盘点，确保账实相符。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金，应严格按照资金管理制度进行管理。定期盘点货币资金，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强客户信用管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司固定资产购置审批流程，办理固定资产购置手续。固定资产购置应符合公司经营需要，进行必要的可行性研究。2.固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按规定程序进行审批，确保资产处置合法、合规。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权等，应按规定进行确认和计量。无形资产取得应签订相关合同，明确双方权利义务。2.无形资产摊销根据无形资产使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限。按月摊销无形资产，计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按规定程序进行审批，处置收入和处置损失应按规定处理。七、成本费用管理（一）成本核算1.明确公司成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录成本发生情况。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.建立费用审批制度，严格控制各项费用支出。2.明确费用开支标准和范围，杜绝不合理费用支出。3.加强费用预算管理，确保费用支出符合预算要求。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门根据公司盈利情况和利润分配原则，提出利润分配方案。2.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。十、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）外部审计1.按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计机构开展工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司监事会对财务工作进行监督，检查财务制度执行情况。2.各部门应接受财务部门的财务监督，确保财务活动合法、合规。十一、财务档案管理（一）档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等各类财务档案。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理、装