出包工程财务制度

PAGE出包工程财务制度一、总则（一）目的为了加强公司出包工程财务管理，规范出包工程财务核算，确保工程成本的准确计量与控制，提高资金使用效益，保障公司经济活动的合法合规，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有出包工程项目，包括但不限于建筑工程、安装工程、装修工程等各类以包工包料、包工不包料等形式委托外部单位进行施工的项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及相关行业规范，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：准确记录和核算出包工程的各项成本、费用及收入，保证财务数据真实可靠。3.及时性原则：及时收集、整理、分析和反馈出包工程财务信息，为项目决策提供及时有效的支持。4.效益性原则：在保证工程质量和进度的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。二、工程预算与合同管理（一）工程预算1.预算编制项目管理部门应组织相关人员，根据工程设计文件、施工图纸、工程量清单及施工规范等资料，编制详细的工程预算。工程预算应包括直接成本（如人工费用、材料费用、机械使用费等）、间接成本（如管理费、规费、利润、税金等）以及其他可能发生的费用。预算编制过程中，应充分考虑工程的复杂性、风险因素及市场价格波动等情况，确保预算的合理性和准确性。2.预算审核财务部门应参与工程预算的审核工作，从财务角度对预算的合理性、经济性进行审查。重点审核预算中各项费用的计算依据是否充分、费用标准是否符合规定、资金安排是否合理等。对于审核中发现的问题，应及时与项目管理部门沟通，提出修改建议，确保预算的质量。3.预算调整工程实施过程中，如因设计变更、工程量增减、施工条件变化等原因导致预算需要调整的，项目管理部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容及金额，并附相关证明材料。财务部门应会同项目管理部门、技术部门等对预算调整申请进行审核，经公司相关领导审批后执行。（二）合同管理1.合同签订出包工程必须签订书面合同，合同应明确双方的权利和义务、工程内容、工程价款、付款方式、质量标准、工期要求、违约责任等条款。合同签订前，项目管理部门应将合同草本提交财务部门进行审核，财务部门重点审核合同中的付款条款、结算方式、发票开具要求等财务相关内容。审核通过后，报公司法定代表人或授权代表签字盖章生效。2.合同执行项目管理部门应严格按照合同约定执行，确保工程质量和进度。财务部门应根据合同约定的付款方式和时间，及时审核付款申请，办理款项支付手续。在合同执行过程中，如发现对方违约行为，项目管理部门应及时采取措施，并通知财务部门，共同协商解决方案。3.合同变更与终止如因客观原因需要变更合同内容的，应签订书面补充协议，并按照合同签订流程进行审核和审批。合同终止时，双方应按照合同约定进行结算和清理，财务部门应监督款项的收付情况，确保公司利益不受损失。三、工程价款结算与支付（一）结算依据1.出包工程价款结算应以合同为依据，按照合同约定的结算方式、计价标准及实际完成的工程量进行结算。2.工程结算时，应提供完整的结算资料，包括工程竣工报告、工程验收单、工程量清单、工程变更签证单、材料设备采购发票等。（二）结算方式1.按月结算：对于工期较长、工程进度较均衡的项目，可采用按月结算方式。每月末，施工单位应提交当月已完工程进度报表及结算资料，经项目管理部门审核后，报财务部门进行结算。2.分段结算：对于当年开工、当年不能竣工的单项工程或单位工程，按照工程形象进度，划分不同阶段进行结算。3.竣工后一次结算：对于工期较短、规模较小的项目，可在工程竣工后一次结算工程价款。（三）结算程序1.施工单位提交工程结算申请及相关资料。2.项目管理部门对工程结算资料进行审核。审核内容包括工程实际完成情况、工程量计算是否准确、工程质量是否符合要求、工程变更签证是否合规等。3.项目管理部门审核通过后，将结算资料提交财务部门。4.财务部门对结算资料进行财务审核。重点审核结算金额的准确性、付款条件是否符合合同约定、发票开具是否合规等。5.财务部门审核无误后，报公司相关领导审批。6.根据领导审批意见办理工程价款结算手续。结算金额经双方确认后，开具发票，支付工程价款。（四）支付管理1.工程价款支付应严格按照合同约定的付款方式和时间进行。付款前，施工单位应提供合法有效的发票。2.财务部门应建立工程价款支付台账，详细记录每笔支付的金额、时间、对象等信息。3.对于重大工程款项的支付，应实行集体决策或联签制度，确保资金支付的安全和合规。4.如因特殊情况需要提前支付或超付工程价款的，必须经过严格的审批程序，并采取有效的风险防范措施。四、成本核算与控制（一）成本核算对象以每个出包工程项目作为成本核算对象，分别核算各项目的成本费用。（二）成本项目1.直接成本人工费用：指直接从事工程施工的人员工资、奖金、津贴、补贴等。材料费用：指工程施工过程中耗用的各种原材料、构配件、周转材料等。机械使用费：指工程施工过程中使用自有或租赁的机械设备所发生的费用。2.间接成本管理费：指项目管理部门为组织和管理工程施工所发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。规费：指按国家规定应缴纳的工程排污费、社会保障费、住房公积金等。利润：指施工企业完成所承包工程获得的盈利。税金：指按国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。2.直接成本按照实际发生额计入成本核算对象，材料费用应按照领料单等原始凭证进行核算，人工费用和机械使用费应按照考勤记录、台班记录等进行核算。3.间接成本分配方法可采用直接费比例法、人工费用比例法等，根据项目特点选择合适的分配方法，并保持相对稳定。（四）成本控制措施1.成本预算控制：在工程实施前，通过编制详细的成本预算，明确成本控制目标，并将成本预算分解到各个部门和岗位。2.成本过程控制加强对工程施工过程的成本监控，定期对成本实际发生情况与预算进行对比分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。严格控制工程变更，对于工程变更必须经过严格的审批程序，确保变更后的成本在可控范围内。加强对材料采购、机械设备租赁等环节的管理，降低采购成本和租赁费用。3.成本分析与考核定期进行成本分析，找出成本控制中的薄弱环节，提出改进措施和建议。建立成本考核制度，对各部门和岗位的成本控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励全体员工积极参与成本控制工作。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应会同项目管理部门等相关部门，对出包工程可能面临的财务风险进行识别和评估。2.风险识别应涵盖合同风险、资金支付风险（如提前支付、超付、付款对象信用风险等）、成本超支风险、税务风险、审计风险等方面。3.采用定性与定量相结合的方法对风险进行评估，确定风险的等级和影响程度，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.合同风险应对在合同签订前，对合同对方的主体资格、信用状况等进行充分调查，降低合同违约风险。合同条款应明确、详细，避免模糊不清或存在歧义的条款，防范合同纠纷风险。加强合同执行过程中的监督和管理，及时发现并解决合同履行过程中出现的问题。2.资金支付风险应对严格按照合同约定的付款方式和时间进行资金支付，避免提前支付或超付。建立付款对象信用档案，对付款对象的信用状况进行动态评估，对于信用不佳的单位，谨慎支付款项。加强资金支付审批管理，实行集体决策或联签制度，确保资金支付的安全和合规。3.成本超支风险应对加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本在预算范围内。及时掌握工程进度和成本动态，对成本超支情况进行预警，采取有效措施进行调整，如优化施工方案、控制材料消耗等。4.税务风险应对加强税务法规学习，准确把握税收政策，确保税务处理合法合规。及时与税务机关沟通，了解最新税收政策变化，避免因政策理解偏差导致税务风险。规范发票管理，确保取得合法有效的发票，避免因发票问题引发税务风险。5.审计风险应对建立健全内部审计制度，加强对出包工程财务收支的审计监督，及时发现和纠正问题。配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。对审计提出的问题，及时整改落实，避免因审计问题导致公司利益受损。六、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对出包工程财务核算和管理情况进行自查，检查内容包括财务制度执行情况、会计核算准确性、资金支付合规性、成本控制有效性等。2.建立内部审计制度，定期对出包工程项目进行专项审计，重点审查工程成本核算、资金使用、合同执行等方面的情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和责任意识，确保财务工作的规范和准确。（二）外部监督1.积极配合国