保险公司财务制度范本

PAGE保险公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本保险公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于本保险公司及其所属各分支机构、全资子公司和控股子公司（以下统称“公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规和金融监管部门的相关规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时了解公司财务状况，做出决策。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。对可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认。（四）财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平和职业道德素养。3.财务人员职责财务人员应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，履行会计核算、财务管理、财务监督等职责，确保公司财务工作的正常运转。二、财务核算（一）会计政策1.会计年度：采用公历年度，即自每年1月1日起至12月31日止。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：采用借贷记账法，遵循企业会计准则和保险行业会计制度的规定进行会计核算。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和保险行业特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。会计科目的使用应保持相对稳定，确需变更的，应经公司财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.财务报表种类公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。（四）会计档案管理1.会计档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份、银行对账单、税务申报资料等。2.档案保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。3.档案保管与销毁会计档案应指定专人负责保管，存放有序，便于查阅。保管期满的会计档案，由公司档案管理部门会同财务管理部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，报公司负责人批准后销毁。销毁时，应派人监销。三、资金管理（一）资金筹集1.资本金筹集公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，及时足额筹集资本金。资本金应保持稳定，不得随意抽回。2.债务资金筹集公司通过发行债券、向金融机构借款等方式筹集债务资金时，应符合国家有关规定，并履行相应的审批程序。债务资金的使用应严格按照合同约定，按时还本付息。（二）资金运用1.资金运用原则公司资金运用应遵循安全性、流动性、收益性原则，合理安排资金投向，优化资产配置，提高资金使用效益。2.资金运用范围资金运用主要包括银行存款、债券投资、股票投资、基金投资、不动产投资等。公司应根据自身经营状况和风险承受能力，合理确定各类资产的投资比例。3.投资决策与管理建立健全投资决策机制，明确投资决策程序和权限。加强对投资项目的可行性研究和风险评估，定期对投资项目进行跟踪管理和绩效评价。（三）资金结算1.结算方式公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.结算流程规范资金结算流程，加强对结算凭证的审核和管理，确保资金结算的安全、准确、及时。对重大资金结算业务，应实行集体决策或联签制度。四、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产包括货币资金、应收保费、应收分保账款、预付账款、存货等。加强对流动资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。对逾期应收款项应及时采取催收措施，减少坏账损失。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。固定资产应定期进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。3.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强对无形资产的保护和管理，合理确定无形资产的摊销期限和方法。（二）负债管理1.保险负债包括保险合同准备金、未到期责任准备金、未决赔款准备金等。按照保险精算原理和相关规定，准确计提保险负债，确保公司具有足够的偿付能力。2.其他负债包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、短期借款、长期借款等。加强对其他负债的管理，按时足额偿还债务，维护公司良好的信用形象。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本包括手续费及佣金支出、赔付支出、提取保险责任准备金、分保费用等。2.营业费用包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务宣传费、业务招待费等。3.管理费用包括管理人员薪酬、折旧费、无形资产摊销费、董事会费、审计费等。4.财务费用包括利息支出、手续费支出、汇兑损益等。（二）成本费用控制1.预算管理建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营目标，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各岗位。加强对成本费用预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.审批制度明确成本费用的审批流程和权限，严格控制各项成本费用支出。对重大成本费用支出，应实行集体决策或联签制度。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议，不断优化成本费用结构。六、收入与利润管理（一）收入管理1.保费收入加强对保费收入的管理，严格按照保险合同约定，及时足额收取保费。规范保费收入的确认和计量，确保保费收入真实、准确、完整。2.其他收入包括投资收益、利息收入、手续费收入、汇兑收益等。加强对其他收入的核算和管理，确保收入及时入账，准确反映公司经营成果。（二）利润管理1.利润核算按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，准确核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例和分配方式。七、财务监督（一）内部监督1.财务审计定期开展内部财务审计工作，对公司财务收支、财务制度执行情况、财务报表真实性等进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，向公司董事会或管理层报告审计结果。2.财务检查财务管理部门应定期对公司各部门的财务收支情况进行检查，及时发现和纠正财务违规行为。对发现的问题应提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督积极配合国家财政、税务、审计、保险监管等