自营店铺财务制度

PAGE自营店铺财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范自营店铺的财务行为，加强财务管理和监督，确保店铺财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障店铺的稳健运营，实现店铺的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有自营店铺，包括但不限于实体店铺、线上店铺等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映店铺的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖自营店铺财务活动的全过程，包括资金管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等各个方面。4.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据计算和记录应严谨规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为店铺管理层提供及时、有效的财务信息，以便做出决策。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置自营店铺应设立独立的财务岗位或指定专人负责财务工作，财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务法规和店铺业务流程。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责自营店铺的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范运行。负责财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估。组织财务核算工作，准确记录和反映店铺的财务收支情况，编制财务报表和财务分析报告。负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。参与店铺的经营决策，提供财务方面的支持和建议，协助管理层制定战略规划。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，办理税务申报、缴纳等相关事宜，维护良好的银企关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。完成上级领导交办的其他财务工作任务。2.会计职责根据国家财务法规和公司财务制度，负责自营店铺的会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。按照规定的会计期间，及时准确地编制财务报表，确保报表数据的真实性和完整性。负责财务数据的整理和归档，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据和分析信息。负责店铺成本费用的核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。配合财务负责人进行税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。完成财务负责人交办的其他会计工作任务。3.出纳职责负责自营店铺现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，做到日清月结。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到账实相符、账账相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并进行处理。负责银行账户的管理，包括开户、销户、账户信息变更等手续的办理。及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。负责保管有关印章、空白支票和收据等重要票据，严格按照规定使用和保管，防止丢失和被盗用。完成财务负责人交办的其他出纳工作任务。三、资金管理（一）资金预算管理1.自营店铺应根据店铺的经营计划和业务发展需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑各项收入和支出的合理性和可能性，确保预算的科学性和准确性。3.资金预算经店铺负责人审核后，报上级公司财务部门审批。审批后的资金预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金收入管理1.自营店铺的收入主要包括销售收入、租金收入、加盟费收入等。各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.销售收入应按照销售合同或协议的约定及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。对于采用预收账款方式销售商品的，应在发出商品时确认收入。3.租金收入应按照租赁合同的约定及时收取，如遇租户逾期支付租金的情况，应及时采取措施进行催收。4.加盟费收入应按照加盟合同的约定收取，在确认符合收入确认条件时及时入账。（三）资金支出管理1.自营店铺的支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。对于重大支出项目，应进行专项审批。2.各项支出应取得合法有效的票据，票据内容应真实、完整、准确。财务人员应按照规定对票据进行审核，确保支出的合规性。3.采购支出应按照采购管理制度进行，严格执行采购审批程序，确保采购物资的质量和价格合理。采购款项应通过银行转账等方式支付，不得支付现金。4.费用报销应按照公司费用报销制度进行，报销人员应填写完整的报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并经相关负责人审批后报销。财务人员应严格审核报销凭证，对于不符合规定的报销申请应予以拒绝。5.支付工资、奖金等薪酬支出应按照公司薪酬管理制度进行，确保薪酬计算准确、发放及时。薪酬发放应通过银行代发等方式进行，不得发放现金。（四）资金结算管理1.自营店铺应根据业务需要选择合适的结算方式，如支票结算、银行汇票结算、商业汇票结算、汇兑结算、委托收款结算、托收承付结算等。2.对于大额资金结算，应采用银行转账等安全可靠的结算方式，避免使用现金结算。3.财务人员应及时办理资金结算业务，确保资金收付的及时性和准确性。对于已办理的结算业务，应及时登记入账，并定期与银行核对账目。4.加强对银行账户的管理，定期检查银行账户余额和交易明细，发现异常情况及时查明原因并进行处理。（五）资金安全管理1.自营店铺应加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度和内部控制制度，确保资金安全。2.现金应存放在保险柜中，由专人负责保管。保险柜钥匙和密码应分别保管，不得由一人掌握。3.银行存款账户应设置合理的权限，严禁一人保管支付款项所需的全部印章和票据。财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁未经授权的人员办理资金收付业务。4.定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时采取措施进行整改。如发生资金被盗、丢失等情况，应及时报告上级公司，并配合相关部门进行调查处理。四、收入管理（一）销售收入管理1.自营店铺应建立健全销售管理制度，规范销售流程，确保销售业务的顺利开展。2.销售人员应及时与客户签订销售合同或协议，明确销售商品的品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同或协议应经店铺负责人审核后签订。3.按照销售合同或协议的约定及时发货，并开具销售发票。销售发票应按照规定的格式和内容开具，确保发票内容真实、准确、完整。4.定期对销售收入进行核对和分析，确保销售收入的真实性和准确性。对于销售退回、销售折让等情况，应按照规定的程序进行处理，并及时调整销售收入账目。（二）其他收入管理1.自营店铺的租金收入、加盟费收入等其他收入应按照相关合同或协议的约定及时收取，并进行准确的核算和管理。2.对于租金收入，应定期与租户核对租金金额，确保租金收入的足额收取。如遇租户逾期支付租金的情况，应及时采取措施进行催收。3.对于加盟费收入，应按照加盟合同的约定提供相应的服务和支持，确保加盟商的权益得到保障。同时，应加强对加盟费收入的管理，防止加盟费收入的流失。五、成本费用管理（一）成本管理1.自营店铺应建立健全成本管理制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，加强成本核算和控制。2.采购成本是自营店铺成本的重要组成部分，应加强对采购成本的管理。采购部门应通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购价格。同时，应加强对采购过程的监督和管理，确保采购物资的质量和数量符合要求。3.库存成本也是自营店铺成本的重要组成部分，应加强对库存成本的管理。库存管理部门应合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。同时，应加强对库存物资的盘点和清查，确保库存物资的账实相符。4.定期对成本进行分析和评估，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。通过成本分析，为店铺的经营决策提供依据，优化成本结构，降低成本费用。（二）费用管理1.自营店铺应建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序，加强费用控制。2.费用开支应严格按照预算执行，并取得合法有效的票据。财务人员应按照规定对费用票据进行审核，确保费用支出的合规性。3.对于业务招待费、广告费、业务宣传费等费用，应按照国家有关规定和公司相关制度进行控制，不得超支。4.定期对费用进行分析和评估，找出费用管理中的问题和原因，采取有效措施进行改进。通过费用分析，优化费用结构，提高费用使用效益。六、资产管理（一）固定资产管理1.自营店铺应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、清查盘点等内容，加强固定资产管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合店铺的经营需要。固定资产购置后，应及时办理入账手续，并进行编号和登记。3.按照规定的折旧方法对固定资产计提折旧，折旧费用应计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计算准确无误。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。固定资产处置后，应及时办理固定资产减少手续，并进行账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.自营店铺应建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求，加强存货管理。2.存货采购应按照采购计划进行，严格执行采购审批程序。采购人员应选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的数量、质量和规格符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，并进行编号和登记。4.存货保管应分类存放，确保存货的安全和完整。仓库管理人员应定期对存货进行盘点，核实存货的数量和价值。如发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。5.存货发出应按照规定的程序进行审批，确保发出的存货符合销售合同或协议的约定。发出存货应及时办理出库手续，并进行账务处理。6.定期对存货进行全面盘点，编制存货盘点表。盘点结果与账面记录如有差异，应及时查明原因并进行调整。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应按照规定的程序进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.自营店铺应按照国家财务法规和公司财务制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映店铺的财务状况和经营成果。财务人员应按照规定的会计期间及时编制财务报告，并确保报告数据的准确性和一致性。3.财务报告编制完成后，应经店铺负责人审核后报上级公司财务部门。上级公司财务部门应对财务报告进行审核，如有问题应及时反馈并要求店铺进行调整。（二）财务分析1.自营店铺应定期进行财务分析，为店铺管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.通过财务分析，找出店铺经营管理中的问题和不足，提出改进措施和建议。财务分析报告应具有针对性和实用性，能够为店铺管理层提供有价值的信息。3.定期召开财务分析会议，与店铺各部门负责人沟通财务状况和经营成果，共同探讨解决问题的方法和措施。通过财务分析会议，促进各部门之间的协作和沟通，提高店铺的整体运营效率。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.自营店铺应建立健全内部控制制度，加强内部管理和监督，防范经营风险和财务风险。2.内部控制制度应涵盖资金管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个方面，明确各部门和人员的职责权限及工作流程。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时进行整改。通过内部控制制度的有效执行，确保店铺财务工作的规范运行和资产的安全完整。（二）内部监督1.自营店铺应设立内部监督机构或指定专人负责内部监督工作，对店铺的财务活动和经营管理情况进行监督检查。2.内部监督人员应定期对财务收支、资产状况、内部控制制度执行情况等进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.加强对内部监督人员的培训和考核，提高内部监督人员的业务素质和工作能力。内部监督人员应具备独立、客观、公正的工作态度，严格履行监督职责。（三）外部审计1.自营店铺应按照国家有关规定和公司要求，