山东省食堂财务制度

PAGE山东省食堂财务制度一、总则（一）目的为加强山东省食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂正常运营，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本省食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于山东省行政区域内各类机关、企事业单位、学校、医院等设立的食堂。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖食堂财务活动的各个方面，确保财务信息完整准确。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持食堂财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高食堂运营效率。二、财务管理职责（一）食堂管理部门职责1.负责食堂的日常运营管理，制定并执行食堂工作计划。2.审核食堂各项收支，确保收支合理合规。3.定期对食堂财务状况进行分析，为决策提供依据。4.配合财务部门做好财务审计等工作。（二）财务部门职责1.负责食堂财务核算，按照国家统一会计制度进行账务处理。2.编制食堂财务报表，定期向管理部门和相关领导报送。3.严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核把关。4.负责食堂资金管理，确保资金安全，合理安排资金使用。5.协助管理部门做好成本控制和预算管理工作。（三）采购部门职责1.按照规定的采购流程进行食材及其他物资采购。2.确保采购物资的质量和价格合理，做好采购记录。3.配合财务部门做好采购款项的结算和支付工作。（四）仓库管理部门职责1.负责食堂物资的出入库管理，建立物资台账。2.定期盘点物资，确保账实相符。3.配合采购部门做好物资采购计划的制定。三、收入管理（一）餐费收入1.食堂应按照规定的价格标准收取餐费，确保价格合理、透明。2.餐费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.建立餐费收入台账，详细记录每餐次的用餐人数、收费金额等信息。（二）其他收入1.食堂如有对外承包经营、场地出租等其他收入来源，应按照相关合同约定及时收取款项。2.其他收入应纳入食堂财务统一核算，不得账外循环。四、支出管理（一）食材采购支出1.采购部门应根据食堂用餐人数和库存情况，合理制定食材采购计划。2.严格执行采购审批制度，选择合格的供应商，确保食材质量安全。3.采购食材应取得合法有效的发票或凭证，按照规定的报销流程进行报销。4.加强对食材采购价格的监控，定期进行市场调研，确保采购价格合理。（二）人员薪酬支出1.按照国家法律法规和劳动合同约定，按时足额支付食堂工作人员薪酬。2.明确薪酬核算标准和发放方式，做好薪酬发放记录。3.严格控制人员数量，避免不必要的人力成本支出。（三）水电费支出1.建立水电费台账，记录每月水电费使用情况。2.按照规定的缴费周期及时缴纳水电费，确保食堂正常运营。3.加强对水电使用的管理，采取节能措施，降低水电费支出。（四）设备设施购置及维修支出1.购置设备设施应按照规定的审批程序进行，纳入固定资产管理。2.设备设施维修应编制维修计划，合理安排维修费用，确保设备设施正常运行。3.维修支出应取得合法有效的发票或凭证，按照规定报销。（五）其他支出1.其他支出应严格按照财务审批制度进行审核，确保支出合理合规。2.对于金额较大的支出项目应进行专项论证和审批。五、成本控制（一）成本核算1.食堂应建立成本核算制度，对食材采购、人员薪酬、水电费等各项成本进行核算。2.定期编制成本报表，分析成本构成和变动情况，为成本控制提供依据。（二）成本控制措施1.优化食材采购流程，降低采购成本。2.合理安排人员岗位，提高工作效率；控制人员薪酬增长幅度。3.加强对水电使用的监管，杜绝浪费现象。4.定期对食堂设备设施进行维护保养，延长使用寿命，降低维修成本。六、资产管理（一）固定资产管理1.食堂固定资产包括房屋、设备设施、交通工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。固定资产的购置、折旧、处置等应按照国家相关规定执行。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产主要包括食材、调料、低值易耗品等存货。2.仓库管理部门应加强对存货的出入库管理，建立存货明细账，定期盘点存货，确保账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免积压浪费。对于过期、变质的存货，应及时进行清理处理。七、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据年度工作计划和财务状况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖收入、支出、成本控制等方面。3.预算编制过程中应充分考虑各种因素的影响，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.严格执行财务预算，确保各项收支按照预算安排进行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。八、财务审批（一）审批流程1.食堂各项支出应按照规定的审批流程进行，一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批等环节。2.对于重大支出项目，应实行集体决策审批制度。（二）审批权限1.明确各级审批人员的审批权限，确保审批工作规范有序。2.审批人员应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。九、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、成本报表等。2.财务报表应数据真实、内容完整、编制及时，按照规定报送相关部门和领导。（二）财务分析1.定期对食堂财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、收支情况分析、成本控制分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为食堂管理决策提供参考依据。十、财务监督与审计（一）内部监督1.食堂管理部门和财务部门应加强对财务活动的内部监督，确保财务制度的有效执行。2.定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行检查，发现问题及时整改。