行政事单位财务制度

PAGE行政事单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范行政事单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，维护国有资产的安全与完整，确保行政事单位财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于各级各类行政事单位，包括国家机关、事业单位、社会团体等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则全面涵盖单位各项财务收支及资产负债等情况，确保财务信息完整无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，确保财务信息能够及时为单位决策提供支持。6.收支平衡原则统筹安排各项收支，保持收支平衡，防止出现财务赤字。7.专款专用原则对于专项资金，应当按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）单位负责人职责单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。应当依法履行职责，组织、领导本单位的财务管理工作，确保财务制度的贯彻执行，对重大财务事项进行决策。（二）财务部门职责1.具体负责本单位的财务管理和会计核算工作，制定和完善内部财务管理制度，组织实施财务预算、决算编制等工作。2.负责财务收支的审核、记账、算账、报账等日常工作，定期编制财务报告，如实反映单位财务状况和经营成果。3.加强财务分析，为单位领导提供决策依据，参与单位重大经济决策的可行性研究和财务风险评估。4.负责国有资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，合理配置资产资源，提高资产使用效益。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存财务资料。6.负责与财政、税务及其他相关部门的沟通协调，及时办理各项财务手续，依法纳税，接受财政、审计等部门的监督检查。（三）财务审批制度1.建立健全财务审批流程，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.一般支出按照单位内部规定的审批层级进行审批，重大支出应当经过集体研究决策。3.审批人应当对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，对不符合规定的支出不得批准。4.财务部门应当严格按照审批后的支出凭证进行账务处理，对未经审批或审批手续不全的支出有权拒绝支付。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则符合国家法律法规和相关政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则涵盖单位全部收入和支出，不得遗漏重要收支项目。3.真实性原则以单位实际情况为基础，如实预测收入和支出，不得虚报、瞒报。4.合理性原则根据单位事业发展计划和工作任务，合理安排各项收支，确保预算科学合理。5.稳妥性原则收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，避免出现预算赤字。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和市场变化等因素，合理预测各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制（1）人员经费支出根据单位人员编制、工资政策等因素，合理确定基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等人员经费支出。（2）公用经费支出按照单位性质和工作任务，参照相关定额标准，编制办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等公用经费支出预算。（3）项目支出预算根据单位事业发展规划和特定工作任务，对专项业务项目、基本建设项目等进行详细论证和预算编制，明确项目名称、内容、资金来源、实施进度等。（三）预算审批与执行1.单位预算编制完成后，应当按照规定程序报经上级主管部门和财政部门审批。2.经批准的预算是单位年度财务收支的依据，必须严格执行。单位应当将预算指标层层分解，落实到各部门和各岗位，确保预算执行的严肃性。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展计划变化、不可抗力因素等导致预算需要调整的，应当及时提出调整申请。2.预算调整申请应当包括调整的原因、项目、金额、调整后的预算指标等内容，并按照规定程序报经上级主管部门和财政部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。（五）决算管理1.年度终了，单位应当按照规定编制年度决算报告，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应当包括决算报表、决算说明、财务分析等内容，做到数据真实、内容完整、编报及时。3.单位应当加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在问题，为改进财务管理和编制下年度预算提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围行政事单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.对财政拨款收入进行明细核算，确保专款专用，不得擅自改变资金用途。3.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策变化，做好相关工作衔接。（三）事业收入管理1.依法依规组织事业收入，严格按照收费许可证规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。2.加强对事业收入的票据管理，使用财政部门统一监制的票据，确保票据开具规范、合法。3.对事业收入进行分类核算，准确反映各项事业收入的来源和构成情况。（四）经营收入管理1.按照市场经济规律和单位经营业务特点，积极开展经营活动，合理确定经营收入目标。2.加强经营活动成本核算，提高经营效益，确保经营收入真实、准确。3.经营收入应当纳入单位预算管理，按照规定进行分配和使用。（五）其他收入管理1.对上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等，要严格按照相关规定进行管理和核算。2.加强对捐赠收入、利息收入等其他收入的管理，确保收入来源合法合规，及时足额入账。（六）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得自行印制或使用非法票据。2.建立健全票据管理制度，明确票据的领购、保管、使用、核销等环节的职责和程序。3.加强对票据使用情况的监督检查，防止票据丢失、被盗用、虚开等情况发生。五、支出管理（一）支出分类行政事单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费支出严格按照国家工资政策和有关规定，按时足额发放人员工资、津贴补贴、奖金等，确保人员经费支出合法合规。2.公用经费支出（1）制定合理的公用经费定额标准，严格控制公用经费支出范围和标准。（2）加强对办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等公用经费的管理，严格审批程序，杜绝浪费现象。（三）项目支出管理1.项目立项（1）项目申报应当符合国家政策和单位事业发展规划，具有明确的目标、内容和实施计划。（2）对申报项目进行可行性研究和论证，确保项目具有必要性、可行性和效益性。2.项目预算（1）按照项目实施内容和要求，科学合理编制项目预算，明确项目资金来源、支出明细和预算总额。（2）项目预算应当细化到具体项目和支出科目，确保预算的准确性和可执行性。3.项目实施（1）项目实施过程中，应当严格按照批准的项目预算和实施方案进行，确保项目质量和进度。（2）建立项目资金使用台账，对项目资金的收支情况进行详细记录，做到专款专用，严禁截留、挪用项目资金。4.项目验收（1）项目完成后，应当及时组织验收，验收内容包括项目目标完成情况,资金使用情况、项目质量等。（2）验收合格的项目，应当按照规定办理项目结算和财务决算手续；验收不合格的项目，应当及时整改，整改后仍不符合要求的，应当追究相关责任人的责任。（四）支出审批与控制1.严格执行财务审批制度，各类支出必须经过规定的审批程序方可列支。2.加强对支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和相关性，对不符合规定的支出不予批准。3.建立健全支出控制机制，定期对支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正不合理支出，确保支出规模合理、结构优化。（五）政府采购管理1.按照国家政府采购法律法规和政策要求，编制政府采购预算，明确政府采购项目和采购金额。2.严格执行政府采购程序，依法组织政府采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。3.加强对政府采购合同的管理，严格按照合同约定履行义务，及时验收采购项目，支付采购资金。（六）国有资产管理1.资产配置（1）根据单位工作需要和资产状况，合理配置国有资产，确保资产配置科学合理、经济实用。（2）资产购置应当按照规定程序进行审批，纳入政府采购范围的，应当按照政府采购规定执行。2.资产使用（1）建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整，提高资产使用效益。（2）对大型贵重设备等资产，应当实行专人管理，定期进行维护保养和清查盘点。3.资产处置（1）资产处置应当按照规定程序进行审批，包括资产的出售、出让、转让、报废、报损等。（2）资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。4.资产清查（1）定期组织资产清查工作，全面核实资产数量、价值、使用状况等情况，确保资产账实相符。（2）对资产清查中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.单位内部审计机构应当定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监