残联机关财务制度

PAGE残联机关财务制度一、总则（一）目的为了规范残联机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合残联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于残联机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持厉行节约、量入为出、收支平衡的原则。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置残联机关设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部管理制度。（二）会计人员配备与职责1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。2.会计人员的主要职责包括：进行会计核算、实行会计监督、拟订本单位财务、会计制度和预算方案并监督执行、编制财务报告并及时报送、参与单位重大经济决策和经济活动等。（三）财务人员职业道德财务人员应遵守职业道德，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得违反财经纪律和职业道德规范。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和相关政策要求。2.完整性原则：涵盖残联机关所有收入和支出。3.真实性原则：数据真实可靠，依据充分。4.合理性原则：收支安排合理，符合实际情况。5.重点性原则：突出重点项目和工作。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年收入情况、本年度工作计划和相关政策，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合工作任务和事业发展需要，分项目、分科目进行编制。（三）预算审批与执行1.预算草案经残联机关领导班子审核后，报上级主管部门审批。2.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理。（四）预算调整1.预算调整的原因：国家政策调整、工作任务变化、不可抗力因素等。2.预算调整的程序：由相关部门提出申请，经财务部门审核，报领导班子研究决定，并按规定报上级主管部门备案。（五）预算执行情况分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围残联机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.获取的收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，确保收入的合法性和稳定性。（三）票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度。2.票据使用人员应严格按照规定开具票据，不得转借、转让、代开票据。3.定期对票据使用情况进行检查，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，提高资金使用效益。3.按照规定的审批程序进行审批，明确审批权限和责任。（三）审批流程1.一般支出审批流程：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，再由分管领导审批，最后由主要领导签批。2.重大支出审批流程：对于金额较大、涉及重要事项的支出，应经领导班子集体研究决定，并按规定报上级主管部门审批。（四）支出标准1.人员经费按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出应根据实际工作需要，结合财力状况，制定合理的支出标准。3.项目支出应按照项目预算和相关规定执行，确保专款专用。（五）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予报销。3.严格执行公务卡结算制度，减少现金支出。（六）政府采购管理1.按照国家政府采购法律法规和相关政策要求，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.采购项目应按照规定的采购方式和程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.加强对政府采购项目的验收管理，确保采购质量。六、资产管理（一）资产分类资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.应收账款管理：及时清理应收账款，采取有效措施催收欠款，减少坏账损失。（三）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保资产符合实际工作需要。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和年限计提折旧，准确反映固定资产价值损耗。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，办理相关手续，确保资产处置合法合规。（四）无形资产1.无形资产的确认和计量：按照国家有关规定确认和计量无形资产，及时入账。2.无形资产的摊销：按照规定的方法和年限摊销无形资产，合理分摊成本。3.无形资产的转让和处置：无形资产转让和处置应按照规定的程序进行审批，确保资产权益不受损失。（五）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。2.资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.加强对各部门财务工作的指导和监督，确保财务制度的有效执行。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.积极配合外部监督检查工作，对发现的问题及时整改落实。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，说明充分。3.财务报告应及时报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期对