3人合伙公司财务制度

PAGE3人合伙公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范三人合伙公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及合伙人的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体合伙人、员工以及与公司财务相关的各类活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系、财务管理制度和内部控制制度。4.公正性原则：对待所有合伙人及利益相关者秉持公正、公平的态度，确保财务决策和分配合理。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，加强财务管理和内部控制。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.办理公司税务申报、缴纳等税务相关事宜，依法纳税，合理税务筹划。5.参与公司重大经济决策，对投资、融资、利润分配等提出财务意见和建议。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和年度财务计划。组织领导财务团队开展工作，监督财务人员履行职责。审核重要财务报表和财务决策文件，为公司高层提供财务决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期进行财务对账和结账工作。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管，确保会计资料的完整性和准确性。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据及印章。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作。（三）财务人员配备与要求1.公司应根据业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，确保财务工作的正常开展。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和相关政策。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并按规定进行审批和披露。（二）会计科目设置与使用1.公司应根据国家统一会计制度的规定和公司业务特点，设置会计科目，并按照规定的核算内容和方法进行使用。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，勾稽关系正确，并经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的变动情况及原因。（四）财务核算流程1.业务发生：各部门在开展业务活动过程中，应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。2.凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计分录，填制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、会计科目、金额等内容，并经制单人、审核人签字确认。3.账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，按照平行登记的原则进行记账，确保账账相符、账证相符。4.期末结账：会计人员在期末应进行结账工作，核对各账户余额，编制试算平衡表，确保账簿记录的准确性。结账后，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并结出本期发生额和期末余额。5.财务报表编制：根据结账后的账簿记录，编制财务报表。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据准确无误。审核无误后，经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东出资、银行贷款、发行债券等。2.股东应按照合伙协议约定的出资方式、金额和时间足额缴纳出资。股东出资应经验资机构验资，并出具验资报告。3.公司如需向银行贷款或发行债券等筹集资金，应按照相关法律法规和金融机构的要求办理手续，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经合伙人会议审议通过。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序进行审批。3.公司资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，并经相关人员审核签字。（三）资金预算与控制1.公司应编制年度资金预算，合理预测资金收支情况，为资金筹集和使用提供依据。资金预算应包括现金预算、资金流量预算等。2.财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如实际资金收支与预算存在较大差异，应及时调整预算，并向公司负责人报告。3.公司应加强资金内部控制，建立健全资金风险预警机制，防范资金风险。如发现资金异常情况，应及时进行调查和处理，并向合伙人报告。五、费用报销制度（一）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、租赁费等与公司经营活动相关的费用。2.费用报销应符合公司经营活动的需要，且真实、合法、有效。严禁报销与公司经营活动无关的费用。（二）费用报销标准1.办公费：根据公司实际需要，合理确定办公费报销标准，包括办公用品、办公设备购置等费用。办公费应实行限额管理，超标准部分需经公司负责人批准后方可报销。2.差旅费：制定详细的差旅费报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。差旅费报销应严格按照标准执行，特殊情况需经公司负责人批准。3.业务招待费：业务招待费应严格控制，实行限额管理。业务招待费报销应注明招待对象、事由等信息，并经公司负责人批准。4.通讯费：根据公司规定，确定通讯费报销标准，按照员工职级和工作需要进行报销。5.运输费：根据公司业务需要，合理确定运输费报销标准，包括货物运输、车辆租赁等费用。运输费报销应取得合法有效的发票，并经相关部门负责人审核签字。6.水电费、租赁费等：按照实际发生额进行报销，报销时应取得合法有效的发票。（三）费用报销流程1.费用发生：员工在开展业务活动过程中发生费用支出时，应及时取得合法有效的原始凭证，并按照公司规定填写费用报销单。2.部门审核：费用报销单应先由所在部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。3.财务审核：财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销标准的执行情况。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求补充或更正相关资料。4.领导审批：经财务审核无误的费用报销单，按照公司规定的审批权限报公司负责人审批。重大费用支出需经合伙人会议审议通过。5.报销支付：费用报销单经领导审批通过后，由出纳人员按照规定办理报销支付手续。报销款项应及时支付给报销人，严禁无故拖延。六、利润分配与亏损分担制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，按照合伙协议约定的比例进行分配。2.利润分配应充分考虑公司发展需要，在保证公司持续经营和发展的前提下，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。公司在分配利润前，应先弥补以前年度亏损，确保公司财务状况稳定。2.提取法定盈余公积。按照国家规定，公司应从税后利润中提取一定比例的法定盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积。公司根据自身情况，经合伙人会议决定，可以从税后利润中提取任意盈余公积。4.向合伙人分配利润。在完成上述分配后，按照合伙协议约定的比例向合伙人分配剩余利润。（三）亏损分担1.公司经营过程中发生亏损时，按照合伙协议约定的比例由合伙人分担亏损。2.合伙人应按照分担比例及时足额承担亏损，确保公司财务状况稳定。如合伙人未能按时足额承担亏损，应按照合伙协议的约定承担违约责任。（四）利润分配与亏损分担的审批与执行1.公司年度利润分配方案应由财务部门编制，经合伙人会议审议通过后执行。利润分配方案应明确分配原则、分配顺序、分配比例等内容。2.公司应按照利润分配方案及时进行利润分配，确保合伙人的合法权益得到保障。如遇特殊情况需调整利润分配方案，应经合伙人会议重新审议通过。3.公司应建立健全利润分配与亏损分担的记录和档案管理制度，对每次利润分配和亏损分担情况进行详细记录，并存档备查。七、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现问题并采取措施加以解决。2.公司各部门应积极配合财务部门的工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务监督。对违反财务制度的行为，应及时予以纠正，并追究相关人员的责任。（二）外部审计1.公司应定期聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求开展审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和协助。3.公司应根据外部审计意见，及时调整财务工作中的问题和不足，加强财务管理和内部控制。（三）财务审计结果的处理与公开1.公司应认真对待外部审计结果，对审计发现的问题进行深入分析，制定切实可行的整改措施，并跟踪整改落实情况。2.公司应将外部审计报告向合伙人公开，接受合伙人的监督。合伙人有权对审计结果提出疑问和建议，公司应及时给予答复和处理。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序等进行分类编号，确保档案资料的完整性和系统性。2.财务档案应及时归档，存放在安全、保密的档案柜中。档案柜应设置专人负责管理，确保档案的安全和有序存放。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限按照国家规定执行，一般为10年或30年。2.其他财务档案的保管期限根据公司实际情况确定，但应确保档案资料的完整性和可追溯性。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或复制。2.外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司负责人批准，并办理查阅登记手续后方可查阅。查阅过程中应严格遵守保密规定，不得泄露公司财务信息。3.财务档案一般不得外借，如有特殊情况需要外借，应经公司负责人批准，并办理借阅登记手续。借阅期限不得超过规定时间，借阅人应妥善保管档案，不得擅自转借、涂改、损坏档案。（五）财务档案销毁1.财务档案保管期满后，由财务部门提出销毁申请，经公司负责人批准后进行销毁。2.销毁财务档案时，应指定专人负责监销，确保档案销毁彻底、安全。销毁过程中应做好记录，并存档备查。3.对于涉及未结清债权债务等重要财务事项的档案，应单独抽出立卷，保管到结清债权债务时为止。九、