中小型工业企业财务制度

PAGE中小型工业企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小型工业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他相关法律法规制定。（二）适用范围本制度适用于本中小型工业企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：企业财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等各个环节。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责组织和管理企业的财务工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和丰富的财务管理经验，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，参与企业重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并根据需要取得相应的专业技术职称。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和较强的责任心。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善企业财务管理制度、内部控制制度，确保企业财务工作规范有序。负责编制企业年度财务预算、财务计划，并组织实施和监督执行。参与企业重大投资、融资、并购等决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。定期向上级领导汇报企业财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。负责财务部门团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业提供财务信息支持。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，反映企业资金收支情况。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一的会计制度和企业实际情况，选择合适的会计政策，并保持一致性和连贯性。2.对于会计估计变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置企业应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.企业应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算，并定期结账、对账。（四）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，并由企业负责人、财务负责人和制表人签字盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低资金成本，提高资金使用效率。3.企业应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的审批程序、风险控制等进行规范。（二）资金使用1.企业应加强资金预算管理，合理安排资金使用，确保资金安全。2.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应实行集体决策。3.企业应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户，不得公款私存。3.加强对票据的管理，严格票据的购买、领用、保管、核销等环节的控制。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强货币资金的管理，定期对库存现金进行清查盘点，确保账实相符。加强银行存款账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。采用先进的存货计价方法，合理确定存货成本，定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得企业应加强无形资产的管理，规范无形资产的取得、计价、摊销等环节的核算。无形资产取得应按照规定程序进行审批，确保无形资产的合法性和真实性。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提准确无误。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照规定的成本核算方法，准确计算产品成本和期间费用，为企业成本管理提供依据。（二）成本控制1.制定成本控制目标和成本控制措施，加强对成本费用的预算管理和控制。2.对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。（三）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销程序。2.严格执行费用报销审批制度，对费用报销凭证进行审核，确保费用支出真实、合法、合理。七、收入与利润管理（一）收入管理1.企业应加强收入管理，规范收入确认原则和方法，确保收入真实、准确、完整。2.建立健全销售合同管理制度，加强销售合同的签订、执行、结算等环节的管理。（二）利润分配1.企业应按照国家法律法规和公司章程的规定，合理分配利润。2.利润分配应兼顾投资者利益和企业发展需要，提取法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者分配利润。八、财务分析与财务监督（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为企业决策提供依据。（二）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.定期对财务制度执行情况进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。九、财务档案管理1.企业应加强财务档案管理，建立健全财务档案管理制度