xx公司财务制度与会计制度

PAGExx公司财务制度与会计制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范XX公司（以下简称“公司”）的财务行为和会计核算，加强财务管理和会计监督，提高公司经济效益，维护公司合法权益，促进公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息和会计资料应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理和会计核算的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的及时性和有效性。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确反映公司各期的经营成果。6.成本效益原则：在财务管理和会计核算过程中，充分考虑成本与效益的关系，合理配置资源，提高公司经济效益。（四）财务与会计管理体制1.公司实行统一领导、分级管理的财务与会计管理体制。公司总部负责制定统一的财务制度和会计制度，对公司整体财务工作进行统筹管理和监督。2.各分公司、子公司在公司总部的统一领导下，负责本单位的财务管理和会计核算工作，严格执行公司总部制定的财务制度和会计制度，并接受公司总部的监督和检查。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部机构，明确各岗位的职责和权限。2.财务管理部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务规章制度。（二）会计人员配备与职责1.会计人员应具备会计从业资格证书，并根据工作需要具备相应的专业技术职称。公司应定期组织会计人员参加业务培训和继续教育，提高会计人员的业务素质和职业道德水平。2.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和会计监督。组织编制公司年度财务预算和决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动合法合规。负责公司资金的筹集、运用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，防范财务风险。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织开展财务审计和财务分析工作，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。3.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，并编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供财务分析数据和资料。负责税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。4.出纳职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照规定开具票据，确保票据的安全和正确使用。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。（三）会计人员职业道德1.会计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守公司商业秘密。2.会计人员应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，不得违反规定进行会计核算和财务管理工作。3.会计人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平，积极参加业务培训和职业道德教育，树立良好形象。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等，并报公司管理层审批。公司在筹集资金过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。公司应加强对资金筹集成本的控制，合理选择筹资方式，降低筹资成本。2.资金使用管理公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法合规、合理有效。公司应根据资金预算安排资金使用，严格控制资金支出范围和金额。严禁超预算支出和无预算支出。公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。公司应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。根据公司业务发展需要，合理确定现金、银行存款、应收账款、存货等各项资金的比例，确保资金的流动性和安全性。3.资金结算管理公司应严格按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定办理资金结算业务。公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。严禁出租、出借银行账户。公司应定期核对银行账户余额，及时发现和处理银行账户异常情况。公司应加强对资金结算票据的管理，严格按照规定开具、使用和保管支票、汇票、发票等票据，确保票据的安全和正确使用。（二）预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素。公司各部门应根据公司年度经营目标和本部门业务计划，编制本部门年度预算草案，并报财务管理部门汇总。财务管理部门应根据各部门预算草案，结合公司整体经营情况，进行综合平衡和审核，编制公司年度预算草案，并报公司管理层审批。公司年度预算经公司管理层审批后，分解为季度预算和月度预算，并下达给各部门执行。2.预算执行与控制公司各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。公司应建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警提示，并要求其采取有效措施加以纠正。公司应加强对预算外支出的控制，严格按照预算外支出审批制度进行审批。严禁未经审批的预算外支出。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容和金额等，并报财务管理部门审核。财务管理部门应根据预算执行情况和公司经营环境变化，对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经财务管理部门审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，方可进行预算调整。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。公司应根据不同的业务类型和成本费用项目，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，进行成本核算。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门成本费用控制措施，并严格执行。公司应加强对采购成本、生产成本、销售成本等各项成本费用的控制，降低成本费用水平。在采购过程中，应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格；在生产过程中，应加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本；在销售过程中，应合理控制销售费用，提高销售效益。公司应加强对期间费用的控制，严格控制管理费用、销售费用和财务费用等各项期间费用的支出。严禁超标准、超范围支出期间费用。3.成本费用分析与考核公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，并提出改进措施。公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用控制。（四）利润分配管理制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，在保证公司正常经营和发展的前提下，合理分配利润。2.利润分配顺序公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到公司注册资本的50%时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，将剩余利润按照股东持有的股份比例向股东分配。3.利润分配方案制定与审批公司年度利润分配方案由财务管理部门根据公司当年经营成果和利润分配原则制定，并报公司管理层审核。公司管理层审核通过后，将利润分配方案提交公司股东大会审议。公司股东大会审议通过后，方可实施利润分配方案。四、会计核算制度（一）会计核算基础规范1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.公司应采用借贷记账法进行会计核算，确保会计记录的准确性和完整性。3.公司应按照规定的会计期间进行会计核算，会计期间分为年度、季度和月度。年度、季度和月度的起讫日期采用公历日期。4.公司应按照权责发生制原则确认收入和费用，确保会计核算的准确性和合理性。（二）会计凭证与账簿管理1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应加强对会计凭证的审核和管理，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。会计凭证应按照规定的格式和内容填写，并有相关人员签字或盖章。3.会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。4.公司应按照规定的记账方法和记账规则进行记账，确保会计账簿的准确性和完整性。会计账簿应定期结账和对账，做到账账相符、账实相符、账表相符。5.公司应加强对会计档案的管理，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年､5年､10年､15年､25年5类。（三）财务报表编制与报送1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经会计主管人员和财务经理审核签字，并加盖公司公章。3.公司应按照规定的时间和要求，将财务报表报送公司管理层、股东、财政部门、税务部门等相关部门。财务报表报送前，应进行内部审计和审核，确保财务报表的质量。五、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，及时发现和解决财务问题。2.公司应加强对资金使用情况的监督，确保资金使用合法合规、合理有效。定期对资金使用情况进行审计和检查，发现问题及时整改。3.公司应加强对成本费用的监督，严格控制成本费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，确保成本费用控制目标的实现。4.公司应加强对财务报表的监督，确保财务报表真实、准确、完整。定期对财务报表进行审计和审核，发现问题及时调整。（二）内部审计1.公司应设立独立的内部审计机构，配备必要的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间等，并报公司管理层审批。3.内部审计人员应按照审计计划和审计程序进行审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。4.内部审计机构应定期向公司管理层汇报内部审计工作情况，提出审计意见和建议。公司管理层应重视内部审计工作，及时研究解决内部审计提出的问题。（三）外部审计1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审