专用账户财务制度

PAGE专用账户财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司专用账户的财务管理，确保资金的安全、高效使用，保障公司业务的正常开展，维护公司及相关利益方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及专用账户的财务活动，包括但不限于各类专项资金账户、项目专用账户等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保专用账户的设立、使用和管理合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障专用账户资金的安全，防止资金被盗用、挪用等风险。3.专款专用原则：专用账户资金必须按照规定用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。4.规范透明原则：财务活动应遵循规范的流程和操作标准，确保信息透明，接受内部监督和外部审计。二、专用账户的设立与变更（一）设立条件1.根据公司业务需要，确有设立专用账户必要的，由相关业务部门提出申请。2.申请应说明设立专用账户的目的、资金来源、使用范围、预计使用期限等内容。3.财务部门对申请进行审核，评估其必要性、合规性及可行性。（二）审批流程1.业务部门申请提交后，由财务部门负责人初审，提出审核意见。2.初审通过后，报公司管理层审批。重大专用账户设立事项需经公司董事会审议通过。3.审批通过后，由财务部门负责办理专用账户的设立手续，包括开户银行选择、账户开立等相关事宜。（三）变更管理1.专用账户如需变更账户信息（如账户名称、开户行、账号等）、使用范围、预计使用期限等重要事项，由业务部门提出变更申请。2.变更申请流程与设立申请流程相同，经审核、审批通过后，由财务部门办理相关变更手续。三、专用账户资金管理（一）资金来源1.专用账户资金来源应明确合法，主要包括专项资金拨款、项目合同款、特定用途捐赠款等。2.所有资金来源必须有相应的文件依据，如拨款文件、合同协议、捐赠协议等。（二）资金存入1.资金存入专用账户时，应确保资金来源清晰，注明款项性质及对应的业务事项。2.财务人员应及时核对存入资金的金额、来源等信息，确保与相关文件依据一致。3.对于大额资金存入，应提前与开户银行沟通，确保资金安全到账。（三）资金使用1.使用范围：专用账户资金必须严格按照规定的使用范围使用，不得超出范围列支费用。2.审批流程业务部门根据实际业务需求，填写专用账户资金使用申请表，详细说明资金用途、金额、支付对象等信息。申请表经业务部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门审核资金使用的合规性、合理性及预算情况，审核通过后报公司管理层审批。重大资金使用事项需经公司董事会审议通过。3.支付方式对于符合支付条件的款项，原则上通过银行转账方式支付，确保资金支付的准确性和安全性。如需使用现金支付，应严格按照现金管理规定执行，确保现金支付的合规性。4.资金使用记录：财务部门应建立完善的资金使用台账，详细记录每一笔资金的使用情况，包括使用日期、用途、金额、支付对象等信息，以便于查询和核对。四、专用账户财务管理职责（一）财务部门职责1.负责专用账户的日常财务管理工作，包括账户设立、变更、撤销等手续的办理。2.审核专用账户资金的存入、使用申请，确保资金收支的合规性、合理性。3.定期对专用账户进行核对和清理，编制财务报表，向公司管理层汇报专用账户资金的收支情况。4.配合内部审计、外部审计等部门对专用账户的审计检查工作，提供相关资料和解释。（二）业务部门职责1.负责提出专用账户的设立、变更申请，并提供相关业务依据和资料。2.按照规定的使用范围使用专用账户资金，确保资金专款专用，及时提交资金使用申请。3.配合财务部门做好专用账户资金的管理工作，提供必要的业务信息和资料。（三）管理层职责1.审批专用账户的设立、变更、撤销申请及重大资金使用事项。2.监督专用账户资金的管理和使用情况，确保资金安全、高效使用。3.根据公司战略和业务发展需要，对专用账户资金的使用进行决策和指导。五、专用账户监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对专用账户资金的收支情况进行自查，确保资金使用合规、账务处理准确。2.内部审计部门定期对专用账户进行审计，检查资金管理的内部控制制度执行情况、资金使用的合规性等，出具审计报告。3.公司管理层对专用账户资金管理情况进行不定期检查，发现问题及时督促整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供专用账户资金的相关资料和信息。2.对于政府部门提出的整改意见和要求，及时落实整改措施，确保专用账户资金管理符合法律法规要求。六、专用账户的撤销（一）撤销条件1.专用账户使用期限届满，且资金已按规定使用完毕。2.因业务调整、项目终止等原因，专用账户不再需要使用。3.专用账户存在违规使用资金等问题，经整改仍不符合要求，需予以撤销。（二）撤销流程1.由业务部门提出专用账户撤销申请，说明撤销原因及资金结余情况。2.财务部门对申请进行审核，核实资金结余情况，并进行账务处理。3.审核通过后，报公司管理层审批。4.审批通过后，由财务部门办理专用账户的撤销手续，包括账户销户、资金清算等相关事宜。七