小型工商户内部财务制度

PAGE小型工商户内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范小型工商户的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工商户的合法权益，促进工商户健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本小型工商户及其所属各部门、各经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工商户财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小型工商户应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门或配备专职财务人员。财务部门应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理财务工作，制定财务计划和预算，监督财务制度的执行等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并遵守会计职业道德规范。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。编制财务预算和财务计划，为工商户的经营决策提供支持。负责财务报表的审核和分析，及时向管理层汇报财务状况和经营成果。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护工商户的良好形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，保证财务数据的真实性和完整性。定期进行财务清查，确保账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.本工商户采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本工商户的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表（月报）、利润表（月报）、现金流量表（年报）等财务报表，真实、准确、完整地反映工商户的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应经会计人员编制、会计主管审核、财务负责人批准后对外报送。报送的财务报表应加盖工商户公章，并由法定代表人、财务负责人签名或盖章。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.核定库存现金限额，一般按照工商户35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。3.建立健全现金收支内部控制制度，出纳人员应严格按照规定的程序办理现金收付业务，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.加强银行账户的管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式办理款项收付业务。支票、汇票等票据的签发应严格按照规定的程序进行，确保票据的真实性和有效性。（三）资金审批与支付1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经工商户管理层集体决策。2.各项资金支出应取得合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。审批通过后，出纳人员方可办理资金支付手续。3.对于金额较大的资金支出，应实行银行转账支付，尽量减少现金支付。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期与客户核对账目，及时催收应收账款，对逾期应收账款应采取有效措施进行催收。预付款项应按照合同约定进行支付，并及时跟踪预付款项的使用情况。对于长期未结算的预付款项，应查明原因，及时处理。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。存货计价应采用先进先出法、加权平均法等符合规定的方法进行核算。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后纳入预算管理。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：无形资产应在其使用寿命内采用直线法进行摊销，摊销金额计入当期损益。无形资产的摊销年限应根据相关法律法规和合同约定确定。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，负担费用应与受益程度相配比。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：核算工商户在生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等。2.销售费用：核算工商户在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、展览费、销售人员工资等。3.管理费用：核算工商户行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。4.财务费用：核算工商户为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用的开支标准和范围。对于超预算的成本费用支出，应经特殊审批程序。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则，按照国家统一的会计制度规定，在满足收入确认条件时及时确认收入。2.加强对收入的核算和管理，确保收入数据的真实性和准确性。对于销售商品收入，应按照销售合同约定的条款进行确认；对于提供劳务收入，应按照劳务完成进度进行确认。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于跟踪和分析收入情况。（二）利润管理1.利润是工商户在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强对利润的核算和分析，定期编制利润表，反映工商户的盈利状况和经营成果。3.按照国家有关规定，正确计算和缴纳企业所得税，合理分配利润。利润分配应兼顾工商户发展和投资者利益，按照法定程序进行。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，及时申报办理开业登记、变更登记和注销登记等手续。（二）纳税申报1.按时、准确地进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料。2.按照规定的纳税期限缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务核算与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定进行税务核算，正确计算应纳税额。2.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保税务处理符合规定。（四）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定相应的风险应对措施，防范税务风险。2.对重大税务事项进行专项分析和评估，确保税务处理的合规性和准确性。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督程序。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.通过内部审计、财务检查等方式，对各部门的财务活动进行监督，确保财务制度的有效执行。（二）外部审计1.定期聘请具有资质的会计师事务所对工商户的财务报表进行审计，出具审计报告。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.根据审计意见和建议，及时调整和改进财务工作，提高财务管理水平。十、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审批文件等与财务活动相关的各类资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和装订，确保档案的完整性和规范性。2.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。（三）财务档案保管与查阅1.设