煤矿托管承包财务制度

PAGE煤矿托管承包财务制度一、总则（一）目的为加强煤矿托管承包财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障煤矿托管承包业务的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司所涉及的煤矿托管承包业务，包括托管期间的财务核算、资金管理、成本控制、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应真实可靠。4.完整性原则：涵盖煤矿托管承包业务的全过程财务活动，确保财务信息全面完整。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务核算（一）会计核算主体煤矿托管承包业务以本公司作为会计核算主体，独立设置账簿进行核算。（二）会计科目设置根据煤矿托管承包业务特点和财务核算要求，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。具体科目设置应符合国家统一会计制度和行业规范。（三）记账方法采用借贷记账法进行账务处理，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映煤矿托管承包业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.加强财务报表分析，通过对财务数据的分析，为管理层提供决策支持，及时发现问题并采取措施加以解决。三、资金管理（一）资金筹集1.根据煤矿托管承包业务的资金需求，合理筹集资金，确保业务正常开展。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投入等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、金额、时间等，确保资金及时足额到位。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法合规，资金使用符合规定用途。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应按照预算执行，严格控制费用支出，确保资金使用效益。对于超预算支出，应履行相应的审批手续。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付金额准确、支付对象合规、支付手续齐全。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。根据业务需要，合理确定资金的投放方向和比例，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况，选择合适的结算方式，如银行转账、支票、汇票等。2.加强资金结算过程的管理，确保资金结算及时、准确、安全。对于大额资金结算，应进行跟踪监控。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。四、成本控制（一）成本核算对象以煤矿托管承包业务为成本核算对象，对托管期间发生的各项成本费用进行归集和核算。（二）成本项目1.生产成本：包括煤炭开采成本、煤炭洗选成本等，具体涵盖原材料、人工费用、设备折旧、水电费等。2.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用：包括煤炭销售过程中的运输费、装卸费、广告费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将生产成本分为直接材料、直接人工和制造费用，分别进行归集和分配。（四）成本控制措施1.建立成本预算制度，根据煤矿托管承包业务的生产经营计划，编制成本预算，并将成本预算分解到各部门和各环节。2.加强成本日常控制，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理支出。对成本费用支出进行实时监控，及时发现问题并采取措施加以纠正。3.开展成本分析，定期对成本预算执行情况进行分析，找出成本变动原因，提出改进措施，不断降低成本费用。4.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。通过技术创新、管理创新等手段，提高资源利用率，减少不必要的消耗。五、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。3.定期对财务收支、财务核算、资金管理等进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。4.强化内部牵制制度，不相容职务相互分离，确保财务工作的规范有序。（二）外部监督1.积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.聘请外部审计机构对煤矿托管承包业务进行年度审计，确保财务报表真实可靠。3.接受税务机关的监督管理，依法纳税，及时足额申报缴纳各项税款。六、财务风险管理（一）风险识别1.对煤矿托管承包业务可能面临的财务风险进行全面识别，包括市场风险、信用风险、资金风险、成本风险等。2.分析风险产生的原因和可能带来的影响，为风险应对提供依据。（二）风险评估1.采用定性和定量相结合方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级。2.建立风险评估指标体系，如资产负债率、流动比率、应收账款周转率等，对风险状况进行动态监测。（三）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强风险管理措施的实施和监控，确保风险应对策略有效执行，降低财务风险对公司的影响。七、财务人员管理（一）人员配备根据煤矿托管承包业务的需要，配备专业素质高、业务能力强的财务人员，确保财务工作的顺利开展。（二）岗位职责明确财务人员的岗位职责，包括会计核算、资金管理、成本控制、财务监督等方面，确保各项财务工作落实到人。（三）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业知识和业务技能。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作