国税申报备案财务制度

PAGE国税申报备案财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。同时，严格按照国家税收法律法规要求，做好国税申报备案工作，确保公司税务合规，降低税务风险。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动和税务申报备案工作。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规以及行业标准制定。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理、会计核算、税务申报等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织制定和完善公司财务制度、流程和内部控制体系，防范财务风险。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供准确的财务信息支持。协调与税务机关等相关部门的关系，确保公司税务申报备案工作顺利进行，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。负责编制记账凭证及各类财务报表，定期进行财务结账和对账工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控工作。3.出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。严格按照公司财务制度办理资金收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员进行财务结算和对账工作。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制流程每年[具体时间]，公司财务管理部门根据公司战略规划和经营目标，制定年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据公司预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，反馈给各部门进行修改。各部门根据反馈意见修改后，再次报送财务管理部门，财务管理部门进行综合平衡，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将年度财务预算下达至各部门执行，并报董事会备案。3.预算执行与监控各部门严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因市场环境变化等原因导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请，经公司管理层批准后进行调整。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司按照国家统一的会计制度规定，根据销售商品、提供劳务等交易的完成情况，合理确认收入。对于销售商品收入，在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于提供劳务收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。2.收入核算与管理销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间等条款，并及时将销售合同副本送交财务管理部门。财务管理部门根据销售合同和发货凭证等，及时确认销售收入，并进行相应的账务处理。加强对销售收入的管理，定期核对销售台账和财务记录，确保收入数据准确无误。对于应收账款，应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应遵循国家统一的会计制度规定，准确划分成本费用的界限，不得随意混淆或分摊成本费用。2.成本费用控制措施建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制指标分解到各部门，并纳入绩效考核体系。各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用。采购部门应加强采购管理，选择优质供应商，降低采购成本。同时，严格控制采购付款环节，确保资金安全。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对生产过程中的各项费用控制，如原材料消耗、人工成本、设备维护费用等。销售部门应合理控制销售费用，严格按照公司规定的费用标准进行费用报销，提高销售费用的使用效益。行政管理部门应加强对各项管理费用的控制，严格控制办公费用、差旅费、业务招待费等支出，确保费用支出合理合规。3.成本费用报销流程费用发生部门填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认后报送财务管理部门。财务管理部门对费用报销单进行审核，重点审核费用的真实性、合理性、合规性以及原始凭证的完整性。审核通过后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，出纳人员按照公司财务制度办理付款手续。（四）资产管理制度1.流动资产管理制度货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强对现金的管理，严格执行现金库存限额制度，不得坐支现金。定期盘点库存现金，确保账实相符。加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保资金安全。应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门应及时与客户核对往来账款，并定期进行账龄分析，对于逾期账款应及时催收。财务管理部门应定期对应收账款进行清理和分析，评估应收账款的风险状况，及时计提坏账准备。存货管理公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。采购部门应根据市场需求和公司生产经营计划，合理安排存货采购，确保存货供应的及时性和合理性。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期盘点存货，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。2.固定资产管理制度固定资产购置公司购置固定资产应按照公司规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经公司管理层批准后，由采购部门负责购置。购置固定资产应签订合同，明确资产的规格、型号、价格、质量标准、交货时间等条款。固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。财务管理部门应定期计算固定资产折旧额，并进行相应的账务处理。固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理，并报管理层审批。（五）税务管理制度1.税务申报与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。税务申报人员应认真核对纳税申报数据，确保申报数据准确无误。在申报期限内，通过电子税务局或其他规定的方式进行纳税申报，并及时缴纳税款。对于涉及多个税种的申报，应分别按照不同税种的申报要求进行申报，避免出现漏报、错报等情况。2.税务备案管理公司应按照税务机关的要求，及时办理各项税务备案手续。备案事项包括财务会计制度备案、税收优惠备案、资产损失税前扣除备案等。税务备案人员应认真收集、整理备案所需的资料，确保资料齐全、真实、有效。在规定的时间内，将备案资料报送税务机关，并取得备案回执。对于备案事项发生变化的，应及时向税务机关办理变更备案手续。3.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期组织税务风险自查，及时发现和纠正税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向管理层报告，并采取有效措施进行应对。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。四、财务审批流程（一）日常费用审批流程1.费用发生部门填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，重点审核费用的真实性、合理性、必要性。审核通过后，在费用报销单上签字确认。3.财务管理部门对费用报销单进行审核，主要审核费用的合规性、原始凭证的完整性以及报销金额是否符合公司规定的标准。审核通过后，报财务负责人审批。4.财务负责人根据公司财务制度和实际情况，对费用报销单进行审批。审批通过后，在费用报销单上签字。5.出纳人员根据审批后的费用报销单，按照公司财务制度办理付款手续。（二）重大资金支出审批流程1.资金使用部门提出重大资金支出申请，详细说明资金支出的原因、用途、金额、预计效益等，并附上相关的可行性研究报告、项目预算等资料。2.财务管理部门对资金支出申请进行审核，重点审核资金支出的必要性、合理性、合规性以及资金来源的可靠性。审核通过后，报财务负责人审批。3.财务负责人对资金支出申请进行审核，并结合公司财务状况和资金安排情况提出意见。审核通过后，报公司管理层审批。4.公司管理层对重大资金支出申请进行审议，综合考虑公司战略规划、资金状况、风险因素等，做出审批决定。5.资金使用部门根据公司管理层的审批意见，组织实施资金支出项目，并按照规定的程序办理资金支付手续。（三）财务预算调整审批流程1.各部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，并附上相关的分析报告和证明材料。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核，重点审核调整的必要性、合理性、对公司财务状况和经营目标的影响等。审核通过后，报财务负责人审批。3.财务负责人对预算调整申请进行审核，并结合公司整体预算执行情况和财务状况提出意见。审核通过后，报公司管理层审批。4.公司管理层对预算调整申请进行审议，综合考虑公司战略规划、市场环境变化、预算执行情况等因素，做出审批决定。5.财务管理部门根据公司管理层的审批意见，对公司财务预算进行调整，并及时将调整后的预算下达至各部门执行。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等。2.财务报告编制应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保财务报告数据的可靠性和可比性。3.会计人员应按照规定的会计核算方法和财务报告编制要求，认真进行账务处理和报表编制工作。在编制过程中，应严格审核各项数据，确保数据准确无误。4.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批。公司管理层对财务报告的真实性、准确性、完整性负责。（二）财务报告报送1.公司应按照法律法规和监管部门的要求，及时将财务报告报送相关部门，包括税务机关、股东、债权人等。2.向税务机关报送的财务报告应符合税务申报的要求，确保税务申报数据与财务报告数据一致。3.向股东报送的财务报告应真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，为股东提供决策依据。4.向债权人报送的财务报告应有助于债权人了解公司的偿债能力和财务风险，保障债权人的合法权益。（三）财务分析1.财务管理部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括公司财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、存在的问题及建议等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。3.通过财务分析，及时发现公司财务运行中存在的问题，为公司管理层提供决策支持。针对分析中发现的问题，提出相应的改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门应定期对公司财务制度的执行情况进行检查，确保各项财务制度得到有效落实。3.内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，防范财务风险。4.公司员工有权对违反财务制度的行为进行监督和举报，公司应保护举报人权益，并对举报事项进行及时处理。（二）外部审计1.公司按照法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司