安丘财务制度

PAGE安丘财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范安丘公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高资金使用效益，促进公司/组织健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于安丘公司/组织及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置安丘公司/组织设立独立的财务部门，负责公司/组织的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，遵守职业道德，保守公司/组织财务秘密。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、财务岗位职责（一）财务经理岗位职责1.负责组织制定和完善公司/组织财务管理制度、流程和内部控制制度。2.组织编制年度财务预算、财务决算报告，审核各项财务收支计划。3.负责财务报表的编制、分析和报送，为公司/组织决策提供财务支持。4.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。5.负责税务筹划和税务申报工作，依法纳税。6.组织财务审计工作，配合内外部审计机构开展审计工作。7.负责财务人员的管理和培训，提高团队整体素质。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息和财务建议。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.协助财务经理编制财务预算和财务决算报告。5.负责与其他部门的沟通协调，提供财务支持和服务。（三）出纳岗位职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。2.负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。3.负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。5.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。四、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司/组织战略目标和年度经营计划编制本部门预算草案，报财务部门汇总审核。2.财务部门对各部门预算草案进行综合平衡，提出调整意见，报公司/组织管理层审批。3.经审批后的预算下达各部门执行，各部门应严格按照预算组织生产经营活动。（二）预算执行与监控1.各部门应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时向公司/组织管理层汇报预算执行情况，为预算调整提供依据。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。2.财务部门审核后报公司/组织管理层审批，经审批后的预算调整方案下达各部门执行。五、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）销售合同管理1.销售部门应与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售合同签订后，应及时交财务部门备案，财务部门应根据销售合同审核销售业务的真实性和合法性。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入款项的管理，及时催收货款，确保资金及时足额回笼。3.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和可持续性，为公司/组织决策提供参考。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应遵循配比原则，将一定时期的收入与相关的成本费用相互配比进行确认和计量。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的预算管理和过程控制。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的成本费用控制计划，并组织实施。3.财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照成本费用核算原则，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、完整。2.加强对成本费用的分类管理，建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。严禁坐支现金，严禁公款私存。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施进行催收，确保资金及时回笼。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报财务部门备案。3.存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对存货的盘盈、盘亏和毁损，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照公司/组织规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司/组织生产经营需要。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。在固定资产折旧年限内，如遇特殊情况需要调整折旧年限，应按照规定程序进行审批。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。对固定资产的盘盈、盘亏和毁损，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照公司/组织规定的审批程序进行，确保处置的固定资产符合公司/组织利益。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定程序进行审批。八、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款应根据公司/组织生产经营需要合理安排，确保借款资金用于合法合规的用途。按照借款合同约定及时足额偿还借款本息，维护公司/组织良好的信用记录。2.应付账款加强对应付账款的管理，及时核对账目，确保应付账款金额准确无误。按照合同约定及时支付应付账款，维护公司/组织良好的商业信誉。（二）非流动负债1.长期借款长期借款应按照公司/组织战略规划和投资计划合理安排，确保借款资金用于符合公司/组织长远利益的项目。按照借款合同约定及时足额偿还借款本息，合理安排还款计划，避免逾期还款。2.其他非流动负债对其他非流动负债应加强管理，按照相关规定进行核算和披露。定期对非流动负债的偿还情况进行分析和评估，确保公司/组织债务风险可控。九、利润及利润分配管理（一）利润核算1.财务部门应按照国家会计制度和公司/组织财务制度的规定，准确核算公司/组织的利润，确保利润数据真实、完整。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。（二）利润分配1.公司/组织应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配合法合规。2.利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。十、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计制度和公司/组织财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，为公司/组织管理层和相关利益者提供准确的财务信息。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，评估公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司/组织决策提供依据。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对各项财务指标进行深入分析，找出存在的问题和原因。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为公司/组织管理层决策提供参考。十一、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司/组织财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司/组织财务收支、资产管理、成本费用等情况进行自查，及时发现问题并加以整改。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对公司/组织财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注公司/组织财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制的有效性等方面。3.内部审计机构应