服装专卖店财务制度

PAGE服装专卖店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范服装专卖店的财务行为，加强财务管理和监督，确保专卖店财务工作的顺利开展，保障公司资产的安全与完整，提高经济效益，为专卖店的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[服装专卖店公司名称]旗下所有服装专卖店及其所属部门和员工。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及服装行业的财务管理制度和规范制定。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置专卖店设立独立的财务部门，负责专卖店的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效、准确运行。2.人员职责分工财务经理全面负责专卖店的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和合理运作。组织财务报表的编制和报送，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。负责税务筹划和纳税申报工作，确保公司依法纳税，合理降低税负。负责财务档案的管理和保管，确保财务资料的完整和安全。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计负责专卖店的会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计凭证的编制和审核。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据的真实、准确和完整。负责固定资产、存货等资产的核算和管理，定期进行盘点清查，确保资产的安全和完整。负责往来账款的核算和管理，及时清理债权债务，防范财务风险。负责税务申报和缴纳工作，协助财务经理进行税务筹划，合理降低税负。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务资料的规范和有序保管。出纳：负责专卖店的现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。负责库存现金的保管和盘点，确保库存现金的安全和账实相符。负责银行存款账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理票据业务。负责编制现金流量表，及时反映公司现金收支情况。协助会计做好其他财务工作。三、财务审批流程1.费用报销审批流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关发票或收据。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务经理，财务经理对费用的合规性、预算执行情况进行审核，并签字确认。财务经理审核通过后，将费用报销单提交给出纳，出纳根据审核后的报销单进行付款，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。对于超过一定金额的重大费用支出，还需经过总经理审批。2.采购付款审批流程采购人员根据采购合同填写付款申请单，注明采购商品的名称、规格、数量、金额、付款方式、付款日期等信息，并附上采购合同副本。将付款申请单提交给部门负责人，部门负责人对采购事项的真实性、必要性进行审核，并签字确认。部门负责人审核通过后，将付款申请单提交给财务经理，财务经理对付款的合规性、资金安排进行审核，并签字确认。财务经理审核通过后，将付款申请单提交给出纳，出纳根据审核后的付款申请单进行付款，并在付款申请单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。对于超过一定金额的重大采购付款，还需经过总经理审批。四、资金管理1.现金管理专卖店应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批流程进行，确保支出的真实性、合理性和合规性。出纳应定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。2.银行存款管理专卖店应按照国家银行结算制度的规定，开立银行存款账户，并妥善保管银行账户信息和密码。银行存款收支业务应严格按照审批流程进行，确保收支的真实性、合理性和合规性。出纳应定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。3.资金预算管理财务经理应组织编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。资金预算应根据专卖店的经营计划、销售预算、采购预算等进行编制，确保资金预算的科学性和合理性。资金预算经总经理审批后，应严格执行。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。五、存货管理1.存货采购管理采购部门应根据市场需求和销售情况，制定合理的存货采购计划，并报财务部门备案。存货采购应严格按照采购审批流程进行，确保采购的真实性、合理性和合规性。采购人员应与供应商签订采购合同，明确采购商品的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款，并严格按照合同执行。财务部门应根据采购合同和发票，及时进行账务处理，确保存货采购成本的准确核算。2.存货入库管理仓库管理人员应根据采购合同和送货单，对采购的存货进行验收，确保存货的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单，并将入库单传递给财务部门。仓库管理人员应按照存货的类别、品种、规格等进行分类存放，并建立存货明细账，记录存货的收发存情况。3.存货出库管理销售部门应根据销售订单，开具销售发货单，并传递给仓库管理人员。仓库管理人员应根据销售发货单，对存货进行发货，并填写出库单，将出库单传递给财务部门。财务部门应根据出库单，及时进行账务处理，结转销售成本。仓库管理人员应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应处理。六、固定资产管理1.固定资产购置管理各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，并填写固定资产购置申请表，注明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、价格、用途等信息。固定资产购置申请经部门负责人审核后，提交给财务经理，财务经理对购置的必要性、资金安排等进行审核，并签字确认。财务经理审核通过后，将固定资产购置申请表提交给总经理审批。总经理审批通过后，由采购部门负责购置固定资产。采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购固定资产的名称、规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款，并严格按照合同执行。财务部门应根据采购合同和发票，及时进行账务处理，将购置的固定资产确认为公司资产。2.固定资产折旧管理财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限等因素进行计算，并按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提。财务部门应定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置管理固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。各部门提出固定资产处置申请，并填写固定资产处置申请表，注明处置固定资产的名称、规格、型号、数量、原价、已提折旧、处置原因、处置方式等信息。固定资产处置申请经部门负责人审核后，提交给财务经理，财务经理对处置的合理性、资产价值等进行审核，并签字确认。财务经理审核通过后，将固定资产处置申请表提交给总经理审批。总经理审批通过后，由相关部门负责处置固定资产。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、销售与收款管理1.销售业务流程销售部门应根据市场需求和客户订单，制定销售计划，并组织实施销售活动。销售人员与客户签订销售合同，明确销售商品的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，并严格按照合同执行。销售部门应及时将销售合同副本传递给财务部门，财务部门根据销售合同进行账务处理，确认销售收入和应收账款。仓库管理人员根据销售发货单，对存货进行发货，并填写出库单，将出库单传递给财务部门。财务部门根据出库单，及时结转销售成本。2.收款管理财务部门应定期对应收账款进行核对和清理，及时催收货款。销售人员应协助财务部门做好收款工作，及时向客户催款，并将收款情况反馈给财务部门。对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时查明原因，并采取相应的措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。如因客户原因导致应收账款无法收回，应按照规定的程序进行坏账处理。坏账处理应经总经理审批后，方可进行账务处理。八、成本费用管理1.成本核算管理财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对专卖店的成本进行核算。成本核算应包括采购成本、生产成本、销售成本等。采购成本应根据采购发票和入库单进行核算，生产成本应根据生产过程中的各项费用进行核算，销售成本应根据销售发货单和出库单进行核算。在成本核算过程中，应严格按照成本核算方法和成本核算对象进行核算，确保成本核算的准确性。2.费用控制管理各部门应根据费用预算，严格控制各项费用支出。费用支出应严格按照审批流程进行，确保支出的真实性、合理性和合规性。财务部门应定期对费用支出情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于超预算的费用支出，应按照规定程序进行审批，未经审批的超预算费用不得列支。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，确保财务报表数据的真实、准确和完整。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，并加盖财务专用章后报送总经理和相关部门。2.财务分析财务经理应定期组织财务分析工作，对专卖店的财务状况和经营成果进行分析和评价。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，并通过对比分析、趋势分析等方法，揭示财务指标的变化情况和存在的问题。财务分析报告应及时提交给总经理和相关部门，为管理层提供决策支持。十、税务管理1.税务登记与申报专卖店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式，向税务机关申报缴纳各项税款。财务部门应准确核算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。税务申报应经财务经理审核签字后，方可报送税务机关。2.税务筹划财务经理应根据国家税收法律法规和公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税、骗税等违法手段。税务筹划方案应经总经理审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务工作相关的资料。2.财务档案保管财务档案应由专人负责保管，确保财务档案的安全和完整。财务档案应按照档案管理的要求进行分类、整理、装订，并建立档案目录，便于查阅和管理。财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失和霉变。3.财务档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应填写查阅