经济开发区财务制度

PAGE经济开发区财务制度一、总则（一）目的为了规范经济开发区的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障经济开发区各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合经济开发区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于经济开发区管理委员会及其所属各部门、各企事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖经济开发区所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确可靠，为决策提供坚实依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现经济开发区可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置经济开发区设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责经济开发区的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责经济开发区的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，定期向经济开发区领导汇报财务状况和经营成果。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。参与经济开发区重大决策，提供财务意见和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计岗位职责按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务账簿的登记、保管和核对，确保账目清晰、准确。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务负责人编制财务计划和预算，进行财务分析和预测。负责税务申报和缴纳，协调与税务机关的关系。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收支手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.经济开发区各部门应根据年度工作计划和工作目标，结合上一年度预算执行情况，编制本部门年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据经济开发区的发展规划和实际情况，合理预测各项收入来源；支出预算应按照轻重缓急的原则，对各项支出进行合理安排，确保重点项目和工作的资金需求。3.财务管理部门负责对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制经济开发区年度预算草案，报经济开发区领导审批后执行。（二）预算执行1.经济开发区年度预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理组织收入，严格控制支出，确保预算的严肃性。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加科学合理。2.因国家政策调整、经济形势变化、不可抗力等原因导致预算执行困难，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。3.财务管理部门对申请进行审核后，报经济开发区领导审批。经批准的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等方面。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）收入范围经济开发区的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则：加强收入管理，积极挖掘增收潜力，确保各项收入及时足额入库，防止收入流失。3.收入与支出相匹配原则：根据经济开发区的实际支出需求，合理组织收入，确保收入与支出相匹配，避免出现收支失衡。（三）收入管理措施1.加强财政拨款收入管理：及时与财政部门沟通协调，确保财政拨款按时足额到位。严格按照财政拨款用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.规范事业收入管理：加强对事业收费项目的管理，严格按照收费标准和收费范围收取费用。建立健全事业收入管理制度，加强票据管理，确保收入真实、准确、完整。3.强化经营收入管理：加强对经济开发区所属企事业单位经营活动的管理，规范经营行为，提高经营效益。建立健全经营收入核算制度，加强成本控制，确保经营收入足额入账。4.加强其他收入管理：对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等，要严格按照相关规定进行管理，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围经济开发区的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，精打细算，节约使用资金，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对有专项用途的资金，要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.支出审批原则：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合理合规。（三）支出审批流程1.一般支出审批流程：各部门经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，报经济开发区领导审批。审批通过后，由出纳办理支付手续。2.重大支出审批流程：对于金额较大、涉及重要事项的支出，应按照经济开发区规定的重大事项决策程序进行审批。首先由相关部门提出书面申请，说明支出的必要性、可行性和预算安排等情况，经财务管理部门审核后，报经济开发区领导班子会议研究决定。（四）支出控制措施1.加强人员经费支出控制：严格执行国家工资福利政策，规范津贴补贴发放，控制人员经费增长。加强对人员编制的管理，严格控制人员数量，避免超编现象发生。2.严格公用经费支出控制：制定公用经费支出标准，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出。加强对办公用品、车辆维修、公务接待等方面的管理，严格执行相关规定，杜绝浪费现象。3.强化项目支出控制：加强对项目预算的管理，严格按照项目预算安排资金，确保项目资金专款专用。建立项目支出跟踪问效制度，对项目实施过程和资金使用情况进行全程监控，确保项目顺利实施，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类经济开发区的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经财务管理部门审核后，报经济开发区领导审批。2.资产购置应按照政府采购相关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式确定供应商，确保资产购置的合法性、公正性和透明度。3.资产购置后，应及时办理验收、入账手续，确保资产准确登记入账。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对固定资产的日常维护和保养，确保资产正常运行。定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。3.对无形资产要加强保护和管理，确保无形资产的安全和完整。合理开发利用无形资产，提高无形资产的经济效益。（四）资产处置1.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定的程序进行审批。资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.各部门提出资产处置申请，经财务管理部门审核后，报经济开发区领导审批。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。3.建立资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关资料进行妥善保管，以备查阅。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对经济开发区财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.经济开发区审计部门应定期对经济开发区财务收支情况进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和考核评价制度，确保财务人员严格遵守财务规章制度，履行岗位职责。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和相关信息。2.按照规定定期向社会公开经济开发区财务收支情况，接受社会公众的监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.经济开发区应定期编制财务报告，全面反映经济开发区的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务管理部门应在规定的时间内将财务报告报经济开发区领导，并报送财政部门等相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对经济开发区的财务状况和经营成果进行分析评价。财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标，对经济开发区的收入、支出、资产、负债等情况进行深入分析。2.