工程建设期财务制度

PAGE工程建设期财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司工程建设期的财务管理行为，确保工程建设资金的合理使用、安全高效运作，保障工程建设项目的顺利实施，提高资金使用效益，防范财务风险，维护公司的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程建设项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映工程建设项目的财务状况和经营成果。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高工程建设的经济效益和社会效益。4.专款专用原则：工程建设资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于既定的工程项目。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对工程建设财务活动的监督和管理，防范财务风险。二、工程建设资金管理（一）资金筹集1.资金来源工程建设资金来源包括公司自有资金、银行贷款、政府拨款、社会捐赠等合法渠道。2.筹资管理根据工程建设项目的资金需求和进度安排，合理确定筹资规模和筹资方式。对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优筹资方案，降低筹资成本。加强与金融机构的沟通与合作，确保筹资渠道畅通，及时足额筹集所需资金。（二）资金使用1.资金预算工程建设项目应编制详细的资金预算，明确各阶段的资金需求和使用计划。资金预算应根据工程建设进度、合同约定等因素合理确定，确保资金使用的计划性和合理性。资金预算经公司审批后严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况确需调整，应按规定程序办理审批手续。2.资金支付严格按照资金预算和合同约定进行资金支付，确保资金支付的准确性和合规性。建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过严格的审批，未经审批不得支付。加强对资金支付凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。支付凭证应包括发票、合同、验收报告等相关资料。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度，防范资金支付风险。（三）资金核算1.会计核算按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，对工程建设资金进行独立核算，设置专门的会计科目，准确记录工程建设项目的财务收支情况。定期编制工程建设项目财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映工程建设项目的财务状况和经营成果。加强会计档案管理，妥善保管工程建设项目的会计凭证、账簿、报表等资料，确保会计档案的完整性和安全性。2.资金监控建立资金监控机制，定期对工程建设资金的使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。加强对资金流向的监控，确保资金专款专用，防止资金被挪用、截留或浪费。对工程建设项目的资金使用效益进行评价，为后续项目的资金管理提供参考依据。三、工程建设成本管理（一）成本核算对象工程建设成本核算对象应根据工程建设项目的特点、管理要求等因素合理确定，一般以单项工程、单位工程或分部工程为核算对象。（二）成本项目工程建设成本包括直接成本和间接成本。1.直接成本建筑安装工程费：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。设备及工器具购置费：指购置工程建设所需的设备及工器具的费用。工程建设其他费用：包括土地征用及补偿费、建设单位管理费、勘察设计费、监理费、可行性研究费等。2.间接成本指为组织和管理工程建设项目而发生的各项费用支出，如管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。（三）成本核算方法1.成本核算原则按照权责发生制原则进行成本核算，正确划分本期成本与下期成本的界限。按照受益原则进行成本核算，将成本合理分配到各个成本核算对象。2.成本核算方法采用品种法、分批法或分步法等适合工程建设特点的成本核算方法，对工程建设成本进行核算。加强成本核算的基础工作，建立健全成本核算台账，准确记录各项成本费用的发生情况。定期进行成本核算分析，找出成本管理中存在的问题，采取有效措施降低成本。（四）成本控制1.成本控制目标根据工程建设项目的预算和成本计划，确定成本控制目标，并将成本控制目标分解到各个部门和岗位。2.成本控制措施加强对工程建设全过程的成本控制，从工程设计、招投标、施工、竣工验收等各个环节入手，采取有效措施降低成本。严格控制工程变更，对于确需变更的工程，应按照规定程序办理审批手续，并对变更引起的成本增加进行评估和控制。加强对工程建设物资采购的管理，建立物资采购比价制度，降低物资采购成本。优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。四、工程建设合同管理（一）合同签订1.合同主体资格审查在签订工程建设合同前，应对合同对方的主体资格、经营范围、资质等级等进行审查，确保合同对方具备签订合同的合法资格和履行合同的能力。2.合同条款审核对工程建设合同条款进行严格审核，确保合同条款合法、合规、完整、明确。合同条款应包括工程范围、工程质量、工程进度、工程价款、付款方式、违约责任等主要内容。对于涉及重大利益的合同条款，应组织相关部门和人员进行论证和审核，确保合同条款符合公司利益。3.合同签订程序工程建设合同应按照公司规定的合同签订程序进行签订，由承办部门起草合同文本，并经相关部门审核后报公司领导审批。合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。（二）合同执行1.合同跟踪建立合同执行跟踪机制，定期对工程建设合同的执行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同执行中存在的数据。2.合同变更如遇工程建设合同变更，应按照规定程序办理变更手续，并对变更引起的经济责任进行明确。合同变更后，应及时将变更后的合同文本送财务部门备案。3.合同结算工程建设项目竣工后，应按照合同约定及时办理工程结算手续。结算时，应提供完整的结算资料，包括工程竣工报告、工程结算书、合同执行情况说明等。财务部门应根据合同约定和结算资料，对工程价款进行审核和支付，确保工程价款支付的准确性和合规性。（三）合同风险管理1.风险识别对工程建设合同可能存在的风险进行识别，包括合同对方违约风险、合同变更风险、合同纠纷风险等。2.风险评估对识别出的合同风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。3.风险应对针对不同等级的合同风险，采取相应的风险应对措施，如加强合同管理、完善合同条款、购买保险、进行风险转移等，降低合同风险对公司造成的损失。五、工程建设财务审计与监督（一）内部审计1.审计计划制定年度工程建设财务审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.审计实施按照审计计划组织开展工程建设财务审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表、合同等资料，对工程建设资金使用、成本核算、合同执行等情况进行全面审计。3.审计报告审计结束后，出具审计报告，对审计发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。（二）外部审计根据国家法律法规和公司规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对工程建设项目进行审计，接受政府有关部门的审计监督。（三）财务监督1.日常监督财务部门应加强对工程建设项目财务活动的日常监督，及时发现和纠正财务违规行为。2.专项监督针对工程建设项目中的重大事项或存在的突出问题，开展专项财务监督检查，确保工程建设项目的财务活动合法合规。六、财务人员管理（一）人员配备根据工程建设项目的规模和管理要求，合理配备财务人员，确保财务工作的顺利开展。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉工程建设财务管理的相关法律法规和政策制度。（二）岗位职责明确财务人员的岗位职责，包括资金管理、成本核算、合同管理、财务审计等方面的职责，确保财务工作分工明确、责任落实。（三）培训与考核1.培训定期组织财务人员参加工程建设财务管理相关知识和技能的培训，