金融证券财务制度

PAGE金融证券财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在金融证券业务活动中的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的合规性、准确性和高效性，保障公司资产安全，维护股东及相关利益者的合法权益，促进公司稳健发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等从事金融证券业务的所有部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、金融监管政策以及相关会计准则和制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司金融证券业务的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、投资、交易、资产管理等，确保财务制度的全面性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的财务支持。5.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，确保公司财务稳健。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司金融证券业务的投资决策、风险管理等工作，提供财务专业意见。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。6.对公司财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。7.配合外部审计机构、监管部门等开展相关工作。（二）人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作顺利开展。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部机构的关系，维护公司良好形象。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理公司现金收付、银行结算等业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财物。协助编制资金报表，提供资金动态信息。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计准则和制度，结合金融证券行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据金融证券业务的性质和特点，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目应符合会计准则和公司财务管理的要求，确保财务核算的准确性和规范性。（三）账务处理流程1.业务部门在开展金融证券业务活动时，应及时将相关业务资料传递给财务部门。2.财务部门会计人员根据业务资料进行账务处理，编制记账凭证。3.对记账凭证进行审核，确保凭证内容真实、准确、完整，借贷方金额平衡。4.根据审核无误的记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。5.定期进行账务核对，确保账账相符、账实相符。6.期末，按照会计核算方法进行结账，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.公司按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应经财务负责人审核、公司负责人审批后对外报送。3.及时向股东、监管部门等报送财务报表，并按照要求提供相关财务分析报告。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。3.筹集资金应符合国家法律法规和金融监管要求，确保资金来源合法合规。4.制定资金筹集计划，明确筹集时间、金额、渠道等，确保资金及时足额到位。（二）资金运用1.公司资金主要用于金融证券业务的投资、交易、运营等方面。2.建立资金预算管理制度，对资金使用进行合理规划和控制。3.严格执行资金审批流程，确保资金使用合规、安全、有效。4.加强对资金运用的风险管理，对投资项目进行风险评估和监控。（三）资金结算1.规范公司资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.对资金结算业务进行定期核对和监督，防范资金结算风险。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.制定资金应急预案，应对突发资金风险事件。3.加强对资金流动性的管理，确保公司资金链安全。五、投资管理（一）投资决策程序1.公司设立投资决策委员会，负责对重大投资项目进行审议和决策。2.投资项目应进行充分的市场调研、可行性分析和风险评估。3.投资项目经投资决策委员会审议通过后，报公司负责人审批。4.建立投资项目跟踪管理制度，及时掌握投资项目进展情况和收益情况。（二）投资风险管理1.对投资项目进行风险分类管理，根据风险程度采取相应的风险控制措施。2.加强对投资项目的信用风险、市场风险、流动性风险等的监测和预警。3.合理配置投资资产，分散投资风险。（三）投资收益核算与管理1.准确核算投资收益，确保收益数据真实、准确。2.加强对投资收益的管理，及时足额收取投资收益。3.对投资收益进行合理分配，兼顾公司发展和股东利益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.按照会计准则规定对资产进行计价，确保资产账面价值真实、准确。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置合理、必要。2.建立资产处置管理制度，对闲置、报废等资产进行及时处置。3.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。（三）资产清查与盘点1.定期对公司资产进行清查和盘点，确保账实相符。2.对清查盘点中发现的问题及时进行处理，并调整相关账务。（四）资产风险管理1.加强对资产的风险管理，防范资产损失风险。2.对重要资产进行投保，降低资产损失风险。七、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照规定的会计核算方法对成本费用进行分类核算，确保成本费用数据准确、完整。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，对成本费用进行合理控制。2.加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，寻找降低成本费用的途径和方法。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.员工报销成本费用应提供真实、合法、有效的凭证，并按照规定的审批程序进行报销。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法依规、兼顾股东利益和公司发展的原则。2.利润分配应充分考虑公司的财务状况、经营成果和未来发展规划。（二）利润分配方案制定1.公司根据当年经营成果和财务状况，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。（三）利润分配实施1.按照股东大会批准的利润分配方案实施利润分配。2.及时进行账务处理，确保利润分配准确、合规。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定办理税务登记手续。2.按时、准确进行纳税申报，足额缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.加强对税务风险的识别、评估和控制。2.建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险问题。十、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、投资管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保财务内部控制有效执行。（二）内部审计1.设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计应独立、客观、公正，及时发现和纠正财务违规行为。3.根据内部审计结果，提出改进建议和措施，完善公司财务管理。（三）外部审计1.按照法律法规要求，聘请外部审计机构对公司财务