非社团组织财务制度

PAGE非社团组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非社团组织的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保组织的财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护组织及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本非社团组织及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖组织财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、支出控制、资产管理等各个方面。4.规范性原则：建立健全规范的财务流程和管理制度，确保财务管理工作有序开展。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现组织目标与经济效益的有机统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，作为组织财务管理的核心机构，负责组织日常财务工作的开展。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加专业培训，不断更新知识，提高业务水平。2.财务负责人应具备丰富的财务管理经验和较强的领导能力，熟悉国家财经法规和政策，全面负责组织的财务管理工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定和完善组织的财务管理制度，并监督制度的执行情况。组织编制和执行财务预算，对预算执行情况进行分析和控制，确保预算目标的实现。负责组织财务核算工作，审核财务报表，及时、准确地反映组织的财务状况和经营成果。加强资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。参与组织的重大决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。负责与外部金融机构、税务部门等相关单位的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，组织各部门根据组织的战略规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各部门参与，共同完成预算草案的编制工作。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，确保预算的全面性和完整性。4.收入预算应根据组织的业务发展情况和市场预测，合理预计各项收入来源，确保收入预算的准确性和可靠性。5.成本费用预算应按照成本费用的性质和用途进行分类编制，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用预算的合理性和可控性。6.资本性支出预算应根据组织的发展战略和投资计划，合理安排固定资产购置、无形资产投资等资本性支出项目，确保资本性支出预算的必要性和可行性。（二）预算审批1.预算草案编制完成后，提交组织管理层进行审核。管理层应重点审核预算的合理性、可行性和与组织战略目标的一致性。2.经管理层审核通过后的预算草案，提交组织决策机构审议批准。决策机构应根据组织的发展战略和经营目标，对预算草案进行全面审查，做出最终的批准决定。（三）预算执行与控制1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中的问题，并采取有效措施加以解决。3.各部门应加强预算执行管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超出预算范围。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.对于预算执行过程中的重大差异事项，财务部门应及时向管理层报告，并会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出改进措施和建议。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、组织战略调整等不可预见因素，导致预算执行出现重大偏差，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，并提交相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报管理层审批。管理层应根据组织的实际情况和发展需要，对预算调整申请进行审慎决策。4.经管理层批准后的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。四、收入管理（一）收入范围1.本组织的收入主要包括业务收入、捐赠收入、政府补助收入、投资收益等。2.业务收入是指组织通过开展各项业务活动取得的收入，如服务收费、产品销售收入等。3.捐赠收入是指组织接受社会各界捐赠取得的收入。4.政府补助收入是指组织从政府部门取得的各类补助资金。5.投资收益是指组织通过对外投资取得的收益，如利息收入、股息收入、投资转让收益等。（二）收入确认原则1.业务收入应在同时满足以下条件时予以确认：组织已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；组织既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入组织；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.捐赠收入应在实际收到捐赠款项时予以确认。3.政府补助收入应在收到政府补助文件且满足相关条件时予以确认。4.投资收益应在投资收益实现时予以确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和本组织的财务管理制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和准确性。2.建立健全收入管理制度，加强对收入来源的审核和管理，确保收入的合法性和合规性。3.对于业务收入，应加强合同管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的有效履行，及时足额收取款项。4.对于捐赠收入，应建立捐赠管理台账，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠时间等信息，并向捐赠人开具合法有效的捐赠票据。5.对于政府补助收入，应严格按照政府补助文件的要求进行管理和使用，确保专款专用，并及时向政府部门报送相关使用情况报告。6.加强对投资收益的管理，定期对投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略，确保投资收益的稳定增长。五、支出管理（一）支出分类1.本组织的支出主要包括人员费用、业务活动费用、行政办公费用、固定资产购置费用、对外投资支出等。2.人员费用是指组织支付给员工的工资、奖金、福利、社会保险等费用。3.业务活动费用是指组织为开展各项业务活动而发生的费用，如差旅费、会议费、业务招待费、培训费用等。4.行政办公费用是指组织为维持日常办公运转而发生的费用，如办公设备购置费用、办公用品费用、水电费、通讯费等。5.固定资产购置费用是指组织购置固定资产所发生的费用。6.对外投资支出是指组织对外进行投资所发生的支出。（二）支出审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合理性和合规性。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单或支出申请单，详细说明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的原始凭证；部门负责人审核，确认支出的必要性和合理性；财务部门审核，重点审核支出的合法性、合规性和票据的真实性；分管领导审批；主要领导审批。3.重大支出审批流程：对于金额较大或涉及重大事项的支出，应在一般支出审批流程的基础上，提交组织决策机构审议批准。（三）支出控制1.建立健全支出控制制度，严格控制各项费用支出，确保支出不超出预算范围。2.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的支出凭证不予报销。3.严格执行费用开支标准，对于业务招待费、差旅费等费用，应按照规定的标准进行控制，不得超标准支出。4.加强对固定资产购置的管理，严格按照组织的固定资产管理制度进行审批和采购，确保固定资产购置的必要性和合理性。5.定期对支出情况进行分析和评估，查找支出管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，定期盘点库存现金，核对银行存款账目。建立货币资金授权审批制度，明确审批权限和审批流程，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。对于大额资金的收付，应实行集体决策和审批，确保资金使用的安全和合理。2.应收款项加强对应收款项的管理，建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位等信息。定期对应收款项进行清理和催收，对于逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，并报财务部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照组织的固定资产管理制度进行审批和采购，确保固定资产购置符合组织的发展需要和实际业务需求。固定资产购置前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品，并签订详细的采购合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产核算与折旧财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时足额上缴组织财务部门。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家相关法律法规和组织的规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。对于外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应按照规定的资本化条件进行核算。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应准确核算无形资产的摊销情况，确保无形资产价值的合理分摊。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴组织财务部门。对于无形资产的处置，应进行充分的评估和论证，确保处置价格的合理性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面、准确地反映组织的财务状况和经营成果。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和组织的财务管理制度进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。4.财务报告编制完成后，应及时提交组织管理层和决策机构，并按照规定向相关部门报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为组织管理层提供决策支持。2.财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容。3.通过对财务数据的分析，揭示组织财务活动中的问题和风险，提出改进措施和建议，促进组织财务管理水平的提高。4.财务分析报告应简洁明了、重点突出，具有针对性和实用性，能够为组织管理层提供有价值的决策参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对组织财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务管理制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中的问题。3.组织内部审计部门应定期对组织的财务收支、经济活动等进行审计监督，