农家院财务制度

PAGE农家院财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范农家院的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障农家院的经济利益，为农家院的持续发展提供坚实的财务支持。通过建立健全的财务管理制度，加强财务核算与监督，提高资金使用效率，防范财务风险，促进农家院经济效益与社会效益的协调发展。2.适用范围本制度适用于[农家院具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理与核算。涉及农家院的各个部门及全体员工，均应严格遵守本制度的规定。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保农家院财务活动的合法性。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映农家院的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖农家院所有财务活动，确保财务管理制度的全面性和完整性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责农家院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责农家院的财务管理工作，制定财务战略和规划，为管理层提供财务决策支持。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时进行预算调整。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制与分析，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护农家院的良好财务形象。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性和合规性。负责会计档案的整理、归档和保管工作，保证会计档案的安全与完整。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算和其他相关工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和农家院的实际情况，设置合理的会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，以便全面、准确地反映农家院的财务状况和经营成果。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，数据准确、内容完整、报送及时。财务报表应经财务负责人审核签字后报送管理层及相关部门。四、收入管理1.收入范围农家院的收入主要包括客房收入、餐饮收入、娱乐收入、会议收入、其他服务收入等。2.收入确认原则客房收入：以客人实际入住并办理退房手续后确认收入。餐饮收入：以客人实际消费并结算后确认收入。娱乐收入：以客人实际消费娱乐项目并结算后确认收入。会议收入：以会议结束并结算后确认收入。其他服务收入：以服务提供完毕并结算后确认收入。3.收入核算与管理建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、结算方式等信息。加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实、合法、有效。收入票据应按照规定的格式和内容开具，加盖农家院财务专用章或发票专用章。定期对收入进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。对于异常收入情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。五、成本管理1.成本范围农家院的成本主要包括客房成本、餐饮成本、采购成本、人工成本、能源成本等。2.成本核算方法客房成本：按照客房实际消耗的物料、用品等成本进行核算。餐饮成本：按照菜品实际消耗的原材料、调料等成本进行核算。采购成本：按照采购物资的实际进价进行核算。人工成本：按照实际发生的工资、奖金、福利等费用进行核算。能源成本：按照实际消耗的水、电、气等能源费用进行核算。3.成本控制措施建立成本预算制度，定期编制成本预算，并将成本预算分解到各个部门和岗位，明确成本控制目标。加强对采购环节的管理，建立供应商评估和选择机制，确保采购物资的质量和价格合理。严格执行采购审批制度，控制采购成本。加强对库存物资的管理，建立库存管理制度，定期进行库存盘点，确保库存物资的账实相符。合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。加强对能源消耗的管理，采取节能措施，降低能源消耗成本。定期对成本进行分析和考核，及时发现和解决成本管理中存在的问题。对于成本控制效果好的部门和个人，给予奖励；对于成本超支的部门和个人，进行相应的处罚。六、费用管理1.费用范围农家院的费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销制度建立健全费用报销审批制度，明确费用报销的流程和审批权限。费用报销应填写费用报销单，注明费用的用途、金额、报销人等信息，并附上相关的发票或收据。严格执行费用报销标准，对于超过报销标准的费用，不予报销。费用报销标准应根据农家院的实际情况和市场行情制定，并定期进行调整。加强对费用报销凭证的审核，确保报销凭证的真实、合法、有效。对于不符合规定的报销凭证，不予报销。定期对费用进行统计和分析，及时发现和解决费用管理中存在的问题。对于异常费用情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。3.费用控制措施建立费用预算制度，定期编制费用预算，并将费用预算分解到各个部门和岗位，明确费用控制目标。加强对各项费用的审批管理，严格控制费用支出。对于不必要的费用支出，应坚决予以杜绝。优化费用支出结构，合理安排费用支出，提高费用使用效率。定期对费用进行考核，及时发现和解决费用管理中存在的问题。对于费用控制效果好的部门和个人，给予奖励；对于费用超支的部门和个人，进行相应的处罚。七、资产管理1.资产分类农家院的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产现金与银行存款加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理银行存款异常情况。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支的合规性。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收应收账款，减少坏账损失。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，并采取相应的措施进行处理。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管和发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货的账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。对于积压的存货，应及时进行处理，减少存货损失。3.固定资产固定资产购置建立固定资产购置审批制度，严格控制固定资产购置支出。固定资产购置应根据农家院的实际需要和发展规划进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的固定资产。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本或费用。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保固定资产折旧的准确性。固定资产清查定期进行固定资产清查，确保固定资产的账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行处理。加强对固定资产的日常维护和保养，延长固定资产使用寿命提高固定资产使用效率。4.无形资产无形资产取得农家院的无形资产主要包括商标权、专利权、土地使用权等。无形资产取得应按照规定的程序进行，确保无形资产取得的合法性和有效性。无形资产取得应签订相关合同，明确双方的权利和义务。无形资产取得应按照规定进行评估和入账。无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本或费用。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保无形资产摊销的准确性。八、负债管理1.负债分类农家院的负债主要包括流动负债和非流动负债。流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债主要包括长期借款等。2.负债管理原则合理控制负债规模，避免过度负债。根据农家院的经营状况和财务状况，合理确定负债水平，确保负债规模与农家院的偿债能力相匹配。优化负债结构，降低负债成本。合理安排流动负债和非流动负债的比例，选择合适的融资方式和融资渠道，降低负债成本。加强对负债的核算和管理，确保负债信息的真实、准确和完整。定期对负债进行核对和分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。3.短期借款管理建立短期借款审批制度，严格控制短期借款规模。短期借款应根据农家院的实际需要和资金周转情况进行，确保短期借款的合理性和必要性。短期借款应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。严格按照借款合同约定的还款期限和还款方式进行还款，避免逾期还款产生不良信用记录。加强对短期借款资金的管理，确保短期借款资金的合理使用。短期借款资金应专款专用，不得挪作他用。定期对短期借款资金的使用情况进行检查和分析，及时发现和解决短期借款资金使用中存在的问题。4.应付账款管理建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付账款进行核对和清理，及时支付应付账款，维护农家院的良好信用形象。对于长期未支付的应付账款，应查明原因，并采取相应的措施进行处理。如确实无法支付的应付账款，应按照规定的程序进行核销。5.预收账款管理建立预收账款管理制度，加强对预收账款的核算和管理。预收账款应按照合同约定及时入账，并按照规定的期限和方式进行结算。定期对预收账款进行核对和清理，确保预收账款余额的真实性和准确性。对于预收账款余额较大的客户，应加强跟踪和管理，及时了解客户的需求和经营状况，确保预收账款的安全。九、财务预算1.预算编制原则以农家院的战略规划和经营目标为导向，确保预算编制的科学性和合理性。坚持实事求是，结合农家院的实际情况，充分考虑市场变化和各种不确定因素，提高预算的准确性和可靠性。实行全员参与，充分调动各部门和员工的积极性，确保预算编制的全面性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基础，从实际需要出发，分析预算项目的必要性、合理性和可行性，确定预算收支水平。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际执行情况和市场变化，对预算进行动态调整和更新，使预算始终保持科学性和合理性。3.预算编制流程每年[具体时间]，由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据农家院的战略规划和经营目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，结合农家院的整体情况，提出综合平衡意见，形成初步的财务预算方案。初步的财务预算方案提交管理层进行审议和批准。管理层应根据农家院的战略规划和经营目标，对初步的财务预算方案进行审核和调整，形成最终的财务预算方案。4.预算执行与控制财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核和评价。对于预算执行情况好的部门和个人，给予奖励；对于预算执行情况差的部门和个人，进行相应的处罚。根据实际执行情况和市场变化，适时对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，经管理层批准后方可实施。十、财务分析1.分析内容财务状况分析：包括资产负债分析、偿债能力分析、营运能力分析等，评估农家院的财务健康状况。经营成果分析：包括收入分析、成本分析、利润分析等，评价农家院的经营效益。现金流量分析：分析现金流量的来源、去向和净额，评估农家院的资金流动性和财务风险。2.分析方法比较分析法：将实际数据与预算数据、历史数据、同行业数据等进行比较，找出差异和问题。比率分析法：计算各种财务比率，如偿债比率、营运比率、盈利比率等，分析财务状况和经营成果。趋势分析法：观察财务数据的变化趋势，分析其发展规律和潜在风险。3.分析频率定期分析：每月、每季度、每年进行一次全面的财务分析，为管理层提供及时、准确的财务信息。专题分析：针对特定的财务问题或经营事项，进行专题分析，提出针对性的建议和措施。4.分析报告财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、问题与建议等内容。分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行。财务分析报告应及时报送管理层及相关部门，为决策提供有力的支持。十一、财务监督1.内部监督建立健全内部审计制度，定期对农家院的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，确保财务活动的合法性、合规性和效益性。加强对财务人员的监督和管理，建立财务人员岗位责任制和绩效考核制度，确