上市金融集团财务制度

PAGE上市金融集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范上市金融集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团财务安全，促进集团健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于上市金融集团总部及所属各子公司、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团所有财务活动，不留财务监管空白。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足管理和决策及时性需求。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。（四）财务机构与人员1.财务机构设置：集团总部设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务管理工作。各子公司、分支机构根据业务规模和管理要求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员职责：明确财务人员岗位职责，包括会计核算、财务管理、资金管理、财务分析、内部控制等，确保各项财务工作有序开展。财务人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德，保守集团财务秘密。二、会计核算（一）会计政策与估计1.会计政策选择：根据国家统一会计准则和金融行业特点，选择适合集团的会计政策，如会计期间、记账本位币、记账基础和计价原则等，并保持一致性和连贯性。2.会计估计变更：如因经济环境、法律法规等变化需要变更会计估计，应经集团财务负责人批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目与账簿设置1.会计科目设置：依据国家会计准则和金融业务需求，设置统一的会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等各类科目，确保财务核算准确反映集团业务活动。2.账簿登记：按照会计核算要求，及时、准确登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报告编制1.报告种类与内容：定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应全面反映集团财务状况、经营成果和现金流量情况，为投资者、监管机构等提供决策依据。2.报告编制流程：财务部门负责收集、整理、汇总财务数据，进行财务分析和审核，经财务负责人审核后提交集团管理层审批。对外披露的财务报告需按照相关规定进行审计，并及时向社会公众公布。三、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制原则：根据集团战略规划和年度经营目标，结合市场形势和业务发展需求，遵循“统筹兼顾、合理安排、收支平衡、略有结余”的原则编制资金预算。2.预算编制流程：各部门根据业务计划编制本部门资金预算，经部门负责人审核后提交财务部门。财务部门汇总各部门预算，结合集团资金状况进行综合平衡，编制集团年度资金预算草案，报集团管理层审批后执行。3.预算执行与监控：建立资金预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中的问题。对预算执行偏差较大的部门，要查明原因，采取措施进行调整和纠正。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式：合理确定筹资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。根据集团资金需求和成本效益原则，选择合适的筹资方式，优化资本结构，降低筹资成本。2.筹资审批程序：制定筹资审批流程，明确各部门筹资职责和权限。重大筹资事项需经集团董事会或股东大会审议通过，并报相关监管部门备案。3.筹资风险管理：加强筹资风险管理，对筹资活动可能面临的风险进行识别、评估和控制。关注利率、汇率等市场变化，合理安排筹资期限和规模，避免因筹资风险导致财务危机。（三）资金运用管理1.资金投放原则：资金运用遵循安全性、流动性、效益性原则，确保资金合理配置和有效使用。优先保障集团核心业务和重点项目资金需求，提高资金使用效率。2.资金投放审批：建立资金投放审批制度，明确资金投放范围、审批流程和责任权限。重大资金投放项目需进行可行性研究和风险评估，经集团管理层审批后实施。3.资金结算管理：规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金收付安全、及时、准确。严格执行资金支付审批制度，防止资金挪用和舞弊行为。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强现金、银行存款等货币资金管理，严格执行现金管理制度，定期对银行账户进行核对和清理，确保货币资金安全。2.应收款项管理：建立应收款项管理制度，加强应收账款、应收票据等管理。定期对应收款项进行账龄分析和催收，采取有效措施降低坏账风险。3.存货管理：对于金融集团涉及的特殊存货，如抵债资产等，制定专门的存货管理制度。加强存货验收、保管、核算等环节管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据集团发展战略和业务需求，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，确保资产质量和性价比。2.固定资产折旧与摊销：按照国家规定的折旧方法和年限，对固定资产计提折旧。对于符合条件的无形资产，进行合理摊销。定期对固定资产折旧和摊销政策进行评估和调整。3.固定资产处置：建立固定资产处置管理制度，明确处置范围、审批程序和处置方式。固定资产处置应进行评估作价，按照规定进行公开拍卖、招标等方式处置，确保资产处置收益最大化。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照会计准则规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续根据使用寿命情况进行摊销。2.无形资产摊销与减值：合理确定无形资产摊销期限和方法，定期进行摊销。对无形资产进行减值测试，如发生减值，计提相应的减值准备。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，并按照规定进行会计处理。（四）资产清查与盘点1.清查盘点计划：制定资产清查盘点计划，明确清查盘点范围、时间、方法和人员职责。定期对各类资产进行全面清查盘点，确保账实相符。2.清查盘点结果处理：对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，按照规定程序进行审批处理。调整相关资产账目，确保财务信息真实准确。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分类：按照经济用途和核算对象，将成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.成本费用核算原则：遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。准确划分成本费用界限，不得随意混淆或分摊成本费用。（二）成本费用控制1.成本费用预算管理：建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各业务环节。加强成本费用预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和考核。2.成本费用审批制度：制定成本费用审批流程，明确审批权限和责任。严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。对于重大成本费用支出项目，需进行专项审批。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核机制，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，激励各部门和员工降低成本费用。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润计算方法：按照国家会计准则规定，准确计算集团利润总额、净利润等指标。利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.利润核算流程：财务部门负责收集、整理、汇总各项收入、成本费用等数据，进行利润核算。定期对利润核算结果进行审核，确保利润数据真实准确。（二）利润分配政策1.分配原则：根据国家法律法规和公司章程规定，结合集团发展战略和实际情况，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，保持利润分配政策的稳定性和连续性。2.分配顺序：按照规定的顺序进行利润分配，首先弥补以前年度亏损，其次提取法定盈余公积，然后提取任意盈余公积，最后向股东分配利润。（三）利润分配审批程序1.分配预案制定：财务部门根据集团年度利润情况和利润分配政策，制定利润分配预案，报集团管理层审议。2.审议与批准：集团管理层对利润分配预案进行审议，形成决议后提交董事会审议。董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。利润分配方案经股东大会批准后实施。七、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.制度框架：建立健全内部控制制度体系，涵盖财务管理各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等。明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，防范财务风险。2.风险评估与控制：定期对集团财务风险进行评估，识别潜在风险因素，采取相应的风险控制措施。建立风险预警机制，及时发现和处理风险事件。（二）内部审计监督1.审计机构与人员：设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员。内部审计部门负责对集团财务活动进行定期审计和专项审计，监督财务制度执行情况。2.审计流程与报告：制定内部审计工作流程，明确审计计划、审计实施、审计报告等环节的工作要求。内部审计部门定期向集团管理层提交审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督与信息披露1.外部监督配合：积极配合国家监管机构、税务部门等外部监督检查，及时提供相关财务资料和信息。对外部监督检查提出的问题，认真整改落实。2.信息披露要求：按照相关法律法规和监管要求，定期对外披露集团财务信息，确保信息真实、准确、完整。